應付賬款管理制度2

1、12應付賬款管理制度2企業(yè)為保證應付賬款的及時清償和合理列示，對應付賬款需建立良好的內部控制系統(tǒng)，一般而言，一個良好有效的應付款內部控制系統(tǒng)包括以下幾個方面：1.明確的明確的職責職責分工分工應付賬款與物品和勞務的購買交易密切相關，因此對它的有效控制將取決于存貨采購和現金支出的內部控制，并要求采購、驗收儲存、應付賬款記錄和現金支出必須由不同的部門或職員獨立辦理，以便確保應付賬款是來自經過核準的采購業(yè)務，其金額等于實際驗收物品和接受勞務的價

2、值。2.設立應付憑付憑單登記制應付賬款分錄的主要原始憑證是供應發(fā)票或服務賬單，為了正確計算應付賬款的金額與折扣，應設置應付憑單登記簿，按收到日期和折扣條件分別登記和存放供應商發(fā)票。通常情況下，各種應付憑單按折扣到期日順序存放，逐日調整待支付和付訖發(fā)票，并據以登記應付賬款賬戶。3.審核相關原始憑核相關原始憑證應付賬款分錄應根據核準的請購單、供應發(fā)票、驗收單和付訖現金支票等有關原始憑證登記。因此應付賬款部門或職員在做賬前必須審核這些原始憑證

3、是否齊全，日期是否吻合，有無核準簽單，并且驗算它們之間的數量、價格、加總和乘積是否正確無誤。只有完成這一程序，才能登記應付賬款賬。4.定期核定期核對應對應付賬款總賬總賬和明和明細賬細賬22對應付賬款的良好控制還必須同時設置總賬和明細賬，明細賬的設置應分別按債權人單位名稱或個人名稱登記，每個月末，必須結賬并編制應付賬款明細試算表，隨后與總賬余額核對相符。5.調節(jié)債權調節(jié)債權人對賬報對賬報告由于應付賬款是供應方的應收賬款，債權人往往按期寄來

4、對賬單詢證期末余額的正確性。那么，由應付賬款部門負責人或內部審計人員及時調節(jié)債權人的對賬報告，也就構成了對應付賬款的一項主要內部控制工作。這時，對數字不符或者有爭議的應付賬款，必須及時與債權人聯(lián)系、協(xié)調或委托第三者仲裁解決。6.定期定期編制管理制管理報告定期編制所有流動負債管理報告，促進最高管理層對流動負債的重視，可避免不誠實的職員擅自處理未經核準的賬戶或票據。內部編制的應付賬款報告，應按照前期的余額加上本期增加數減去本期清償數和折扣數