應付票據(jù)管理辦法

1、應付票據(jù)管理辦法應付票據(jù)管理辦法受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱應付票據(jù)管理辦法應付票據(jù)管理辦法編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條為加強對應付票據(jù)業(yè)務的管理，合理控制負債規(guī)模，根據(jù)國家相關規(guī)定結合企業(yè)實際情況，制定本辦法第2條本辦法所涉及的票據(jù)主要包括銀行承兌票據(jù)和商業(yè)承兌票據(jù)。第2章應付票據(jù)的管理第3條應付票據(jù)的簽發(fā)。企業(yè)在材料、設備采購付款過程中需要簽發(fā)應付票據(jù)的，必須經(jīng)財務部經(jīng)理及相關主管領導審批

2、。財務部設置應付票據(jù)登記簿（如下表所示），簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗貨單、發(fā)票進行核對。應付票據(jù)登記簿應付票據(jù)登記簿日期受款人銀行賬戶支票號碼金額累計金額備注合計第4條應付票據(jù)的計價。無論是帶息的票據(jù)還是不帶息的票據(jù)，財務人員進行核算時均以面值對應付票據(jù)進行計價。第5條應付票據(jù)的到期處理。應付票據(jù)到期結清時，財務人員應當在備查簿內逐筆注銷。第6條應付票據(jù)的到期貼現(xiàn)。應付票據(jù)貼現(xiàn)應在票據(jù)的一年續(xù)存期內分期轉作利息費用，通常采用直線法進行

3、攤銷。第3章“應付票據(jù)”科目的核算第7條應付票據(jù)的發(fā)生。對于發(fā)生的應付商業(yè)承兌匯票，應借記“原材料”或“應付賬款”等科目，貸記“應付票據(jù)”科目。對于發(fā)生的銀行承兌匯票，在按面值的萬分之五向承兌銀行交納手續(xù)費時，應當作為財務費用處理，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目。第8條應付票據(jù)利息的計算。商業(yè)匯票分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。帶息票據(jù)的票面金額僅表示本金，票據(jù)到期時除按面值支付外，還應根據(jù)票面利率另行計算和支付利息。對于計算支付