1企業(yè)集團(tuán)資金控制

1、企業(yè)集團(tuán)資金控制企業(yè)集團(tuán)資金控制資金控制是企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)的資金存量和流量進(jìn)行的控制。它貫穿于集團(tuán)及其成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面和全部過程。在企業(yè)集團(tuán)這個(gè)關(guān)系復(fù)雜的多級(jí)法人聯(lián)合體中，資金控制是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的核心。企業(yè)集團(tuán)只有從戰(zhàn)略的高度強(qiáng)化對(duì)資金的管理，才能對(duì)企業(yè)集團(tuán)中各個(gè)成員企業(yè)的資源進(jìn)行有效的配置，使資金能夠用在最需要的地方，才能為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)總體發(fā)展目標(biāo)提供足夠的資金保證，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、第一節(jié)第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)資金控制的原則企業(yè)集團(tuán)資金控制的原則一、企業(yè)集團(tuán)資金控制的目標(biāo)一、企業(yè)集團(tuán)資金控制的目標(biāo)資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本要素。資金的流動(dòng)，既是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以實(shí)現(xiàn)的前提，又是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終實(shí)現(xiàn)形式。良好的資金循環(huán)決定了企業(yè)能否健康發(fā)展。資金均衡、有效流動(dòng)是企業(yè)集團(tuán)資金控制的目標(biāo)。資金均衡是指資金的流入等于資金的流出。當(dāng)企業(yè)需要資金流出時(shí)，要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難

3、，輕者導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)受損，重者導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)；當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生資金流入時(shí)，除了維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時(shí)找到有利的投資機(jī)會(huì)，減少閑置。但是，在實(shí)際工作中，企業(yè)資金常常處于不均衡狀態(tài)，資金控制的目的是使資金在不均衡中實(shí)現(xiàn)相對(duì)均衡。有效流動(dòng)是指資金在其運(yùn)動(dòng)過程中不斷增值。通過資金的集中管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的有效配置，最大限度地提高資金的使用效率，將資金用于最需要的地方，使資金在可控范圍內(nèi)快速流動(dòng)，減少資金的沉淀，節(jié)約集團(tuán)資金

4、使用等。它們兩者互為條件，其中：均衡是有效的基礎(chǔ)，沒有均衡便不可能達(dá)到有效；而有效是均衡的主導(dǎo)，也是企業(yè)長(zhǎng)期均衡的保證。只有實(shí)現(xiàn)了資金均衡、有效流動(dòng)，才能保證企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。由于企業(yè)環(huán)境復(fù)雜多變，特別是企業(yè)集團(tuán)，其業(yè)務(wù)的多樣性、地域的差異性、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)集團(tuán)資金流動(dòng)變得難以準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和控制，因而如何使企業(yè)集團(tuán)資金在時(shí)間上和空間上繼起和并存，在整體上實(shí)現(xiàn)均衡和有效流動(dòng)，就成為集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。二、

5、企業(yè)集團(tuán)資金控制的原則二、企業(yè)集團(tuán)資金控制的原則企業(yè)集團(tuán)存在的最大優(yōu)勢(shì)就是資源的整體配置。如何有效配置資金，這是集團(tuán)資金控制中應(yīng)考慮的問題。通常在資金配置中應(yīng)堅(jiān)持下列原則：（一）集中性原則（一）集中性原則從目前企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題來看，很大程度上都是由財(cái)權(quán)分散造是.在很多情況下，盈利水平高的項(xiàng)目往往資金占用時(shí)間長(zhǎng)、變現(xiàn)能力弱、風(fēng)險(xiǎn)也大。而盈利水平較低的項(xiàng)目往往資金占用時(shí)間短、變現(xiàn)能力強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)也小。所以，企業(yè)集團(tuán)要處理好資金使用中的

6、矛盾，堅(jiān)持效益性原則，必須建立在保證滿足成員企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的基礎(chǔ)上，不能一味追求高效益，影響資金的變現(xiàn)能力，加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)第二節(jié)企業(yè)集團(tuán)資金控制的模式企業(yè)集團(tuán)資金控制的模式一、企業(yè)集團(tuán)資金控制的模式一、企業(yè)集團(tuán)資金控制的模式企業(yè)集團(tuán)資金集中控制的目的就是靈活、有效地調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部資金的流向，協(xié)調(diào)各成員企業(yè)間的資金矛盾，盤活企業(yè)集團(tuán)有限的資金，防止發(fā)生支付危機(jī)，保證資金流動(dòng)的均衡性和有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。但不同的企業(yè)

7、集團(tuán)資金控制模式，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率會(huì)產(chǎn)生不同的影響。企業(yè)集團(tuán)資金控制大致可分為五種模式。（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式，是指集團(tuán)成員企業(yè)的一切資金收付活動(dòng)都集中在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，各成員企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬戶，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)者或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支模式，有助于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)及成員企業(yè)全面收支的平衡，提高資金使用效率，減少資金沉淀，控制現(xiàn)金流

8、出。但不利于調(diào)動(dòng)各成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。（二）撥付備用金模式（二）撥付備用金模式撥付備用金模式，是指集團(tuán)公司在規(guī)定的期限統(tǒng)一撥付給成員企業(yè)一定數(shù)額的貨幣資金備其使用。各成員企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支模式相比，集團(tuán)成員企業(yè)有一定的現(xiàn)金支配權(quán)，成員企業(yè)在集團(tuán)公司規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以對(duì)撥付備用金的使用行使決策權(quán)。

9、在這種模式下，集團(tuán)各成員企業(yè)仍然不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門，其支出的報(bào)銷仍然要通過集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，超出范圍及超過開支標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金支出必須經(jīng)過集團(tuán)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)結(jié)算中心模式（三）財(cái)務(wù)結(jié)算中心模式財(cái)務(wù)結(jié)算中心一般設(shè)立于集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是具體負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)成員企業(yè)之間的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的資金管理機(jī)構(gòu)。各成員企業(yè)在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開立賬戶，其現(xiàn)金收入存入賬戶，由結(jié)算中心集中管理。成員企業(yè)所需資