1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、毛利程序表

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、毛利審計(jì)目標(biāo):1.確定產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、成本的記錄是否完整；2.確定產(chǎn)品銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并及時(shí)入帳；3.確定產(chǎn)品銷(xiāo)售收入發(fā)生額是否正確；4.確定銷(xiāo)售成本與收入是否匹配；5.確定產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、成本在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1.獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、毛利明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)是否準(zhǔn)確，并與相關(guān)明細(xì)帳和總帳的余額核對(duì)相符，分析收入、成本是否匹配；2.將

2、本年度的銷(xiāo)售收入、成本與上年度的銷(xiāo)售收入、成本進(jìn)行比較，分析產(chǎn)品銷(xiāo)售的結(jié)構(gòu)、價(jià)格和成本變動(dòng)是否正常，并分析異常變動(dòng)的原因；3.比較本年度各月各種產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、成本、毛利的波動(dòng)情況分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，分析各種產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售單價(jià)、單位成本的變動(dòng)，并查明異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因；4.抽查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、運(yùn)貨單據(jù)）并追查至記帳憑證及明細(xì)帳，確定銷(xiāo)售收入是否真實(shí)，銷(xiāo)售記錄是否完整；5.檢查銷(xiāo)售成本帳戶(hù)中重大調(diào)整事項(xiàng)是否有充分理由

3、；6.實(shí)施截止日測(cè)試，抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷(xiāo)售收入與退貨記錄，檢查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理有無(wú)跨年度現(xiàn)象，對(duì)跨年度的重大銷(xiāo)售項(xiàng)目應(yīng)予以調(diào)整；7.結(jié)合對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收帳款的函詢(xún)程序，查明有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的大額銷(xiāo)售；8.檢查銷(xiāo)售退回與折讓手續(xù)是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；9.檢查以外幣結(jié)算的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的折算方法是否正確；10.驗(yàn)明產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、成本是否已在利潤(rùn)表上恰當(dāng)披露?！獭獭獭獭獭獭蘊(yùn)ANA√XXXXXXXXXXXXXXXXXXX