主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

1、索引號(hào)：索引號(hào)：XXXXXXXX主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客戶：所審計(jì)會(huì)計(jì)期間：編制：復(fù)核：日期：日期：一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)發(fā)生發(fā)生完整性完整性準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性截止截止分類分類列報(bào)列報(bào)A利潤(rùn)表中記錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已經(jīng)發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B所有應(yīng)記錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本均已記錄。C與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本有關(guān)的金額及其它數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。D主營(yíng)業(yè)務(wù)成本已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。E主營(yíng)業(yè)務(wù)成本已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。F主營(yíng)業(yè)務(wù)成

2、本已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。√√√√√√二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序工作底稿工作底稿索引索引執(zhí)行者執(zhí)行者簽名簽名CF1獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合其他業(yè)務(wù)成本科目與營(yíng)業(yè)成本報(bào)表數(shù)核對(duì)相符；結(jié)合其他業(yè)務(wù)成本科目核對(duì)上年賬面數(shù)與上年利潤(rùn)表及上年審計(jì)報(bào)告金額是否相符。2實(shí)質(zhì)性分析程序2.1復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額的合

3、理性，對(duì)兩個(gè)年度間核算內(nèi)容的一致性、金額的合理性進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)理解的基礎(chǔ)上對(duì)任何明顯的疏漏進(jìn)行復(fù)核。2.2比較當(dāng)年度與以前年度不同品種產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、毛利和毛利率，并查明異常情況的原因；（如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中已執(zhí)行該程序，可參見主營(yíng)業(yè)務(wù)收入底稿）2.3比較當(dāng)年度各月毛利率的波動(dòng)趨勢(shì)，并查明異常情況的原因；2.4比較被審計(jì)單位與同行業(yè)的毛利率，并查明異常情況的原因；（如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中已執(zhí)行該程序，可參見主營(yíng)業(yè)務(wù)收入底稿）2.

4、5比較當(dāng)年度及以前年度主要產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本，并查明異常審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序工作底稿工作底稿索引索引執(zhí)行者執(zhí)行者簽名簽名情況的原因。C3檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的計(jì)算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，前后期是否一致。ABC4復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表的正確性，編制生產(chǎn)成本與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表，并與相關(guān)科目交叉核對(duì)。AB5抽查()月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格及數(shù)量和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是

5、否符合配比原則。ABCDE6針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中重大調(diào)整事項(xiàng)(如銷售退回)、非常規(guī)項(xiàng)目，檢查相關(guān)原始憑證，評(píng)價(jià)真實(shí)性和合理性，檢杳其會(huì)計(jì)處理是否正確。D7結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止性測(cè)試結(jié)果，審核是否存在跨期確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本問題。AB8結(jié)合期間費(fèi)用的審計(jì)，判斷被審計(jì)單位是否通過將應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的支出計(jì)入期間費(fèi)用，或?qū)?yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的支出計(jì)入生產(chǎn)成本等手段調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本，從而調(diào)節(jié)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。9針對(duì)識(shí)別的舞弊等特別風(fēng)險(xiǎn)因素增加的審計(jì)程序。9.1根據(jù)