應收帳款

1、應收帳款審計目標:1.確定應收帳款是否存在；2.確定應收帳款是否歸被審計單位所有；3.確定應收帳款增減變動的記錄是否完整；4.確定應收帳款是否可收回，壞帳準備的計提是否恰當；5.確定應收帳款年末余額是否正確；6.確定應收帳款在會計報表上的披露是否恰當。耗用時間（小時）預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.核對應收帳款明細帳與總帳的余額是否相符。2.獲取或編制應收帳款明細表，復核加計數(shù)額是否正確。3.分析應收帳款的帳齡及余額構成，編制或

2、獲取帳齡分析表，選取帳齡長、金額大的應收款項向債務人進行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當調整；未回函的，可再次復詢，如不復詢可采用替代審計程序進行檢查，根據(jù)替代檢查結果判斷其債權的真實性與可收回性。4.對未發(fā)詢證函的應收帳款，應抽查有關原始憑證。5.檢查應收帳款中有無債務人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務人長期未履行償債義務的。檢查壞帳損失的會計處理是否經(jīng)董

3、事會授權批準。6.抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權，如有，應作出記錄或作適當調整。7.對于用非記帳本位幣結算的應收帳款，檢查其采用的匯率及折算方法是否正確。8.分析明細帳余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項目，應查明原因，必要時作重分類調整。9.驗明應收帳款是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露?！獭獭獭獭獭獭獭獭蘕XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXA41A41A4A42A43A4A4A4A4應收帳款審計目標:1.確定應收帳款是否存在；2.確

4、定應收帳款是否歸被審計單位所有；3.確定應收帳款增減變動的記錄是否完整；4.確定應收帳款是否可收回，壞帳準備的計提是否恰當；5.確定應收帳款年末余額是否正確；6.確定應收帳款在會計報表上的披露是否恰當。耗用時間（小時）預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.核對應收帳款明細帳與總帳的余額是否相符。2.獲取或編制應收帳款明細表，復核加計數(shù)額是否正確。3.分析應收帳款的帳齡及余額構成，編制或獲取帳齡分析表，選取帳齡長、金額大的應收款項向債務

5、人進行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當調整；未回函的，可再次復詢，如不復詢可采用替代審計程序進行檢查，根據(jù)替代檢查結果判斷其債權的真實性與可收回性。4.對未發(fā)詢證函的應收帳款，應抽查有關原始憑證。5.檢查應收帳款中有無債務人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務人長期未履行償債義務的。檢查壞帳損失的會計處理是否經(jīng)董事會授權批準。6.抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權，如