應收帳款管理辦法

1、TENENT天能電子財務管理文件應收賬款管理辦法索引號：020第1頁共2頁文件編號：TLCG020A.應收賬款管理辦法第一章第一章總則總則第一條為確保公司利益，保證公司現(xiàn)金流，切實加強公司應收賬款的管理，維護投資者和公司及員工的長效利益，防范經(jīng)營風險，降低壞賬損失，明確公司各經(jīng)營部門、職能部門及分公司的管理職責，不斷提高公司的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運效益，結(jié)合公司的實際情況，特指定本辦法。第二條本辦法所指“應收賬款”是指因營業(yè)活動及提供勞務等

2、原因，應向客戶收取的經(jīng)營收入。應收賬款在流動資產(chǎn)中的地位十分重要，全面反映了公司營業(yè)收入的實際質(zhì)量。第三條應收賬款的確認原則以開具《天能電子出倉清單》，經(jīng)客戶簽收與對帳后，開出正式發(fā)票、清單后，為收入實現(xiàn)時，確認應收賬款，其計價原則上按照（若為外幣結(jié)算的按當月月初匯率折算）實際發(fā)生額計價入賬。第四條本辦法適用于廈門天能電子有限公司；第五條本公司對應收賬款管理實行統(tǒng)一管理和逐級負責的管理模式。應收賬款管理實行經(jīng)營者責任制，各經(jīng)營部經(jīng)理是應

3、收賬款回收工作的第一責任人。在公司內(nèi)部要明確貫徹落實“誰攬貨誰負責收回欠款”的原則。第六條財務部門要協(xié)同經(jīng)營部門作好應收賬款的回收工作，建立往來款項的定期核對制度，及時清理追蹤，以防呆賬。年終按本辦法規(guī)定計提壞賬準備。第七條年度經(jīng)濟效益指標考核的管理指標應包括應收賬款回籠率。第二章第二章管理機構(gòu)及其職責管理機構(gòu)及其職責第八條公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門和設(shè)置其相關(guān)的崗位承擔不同的職責。第九條各公司財務部是應收賬款的管理部門，負

4、責日常統(tǒng)計、分析、考核和資金結(jié)算，其主要職責是：1、負責應收賬款的核算、考核和監(jiān)控；2、負責收款計劃落實到財務收款人員，并負責做好每筆收款記錄；3、負責應收賬款的日常對賬、催收、結(jié)算工作并每月分別召開應收賬款會議，檢查、分析和總結(jié)收款事項，對有爭議或超賬期客戶及時將信息反饋經(jīng)營部門，由業(yè)務負責人負責聯(lián)系加強催收，財務人員配合跟蹤；4、負責公司欠款結(jié)算憑證的收集整理、領(lǐng)取、簽收、以及對賬單確認件回收存檔管理工作；5、負責公司的統(tǒng)一結(jié)算，應

5、在每月5日前完成對賬清單的報送工作；及時向業(yè)務負責人或財務收款員回收客戶《對賬單》確認件，做好存檔簽收工作；6、負責應收賬款日常核算、對賬清單和相關(guān)管理報表匯總報送工作；7、負責定期向財務總監(jiān)匯報應收賬款回收情況及突發(fā)性事件引起的可能產(chǎn)生的壞賬；8、負責每月向各經(jīng)營部門提供應收賬款分類賬齡表及應收賬款拖欠情況資料，與業(yè)務部門一起共同催討超過正常周轉(zhuǎn)期的應收賬款收款政策；9、會同業(yè)務部門提出壞賬處理意見，根據(jù)應收賬款領(lǐng)導小組批示，負責壞賬

6、申報工作；10、負責核批應收賬款的壞賬、呆賬損失處理方案。11、負責組織制定、檢查、實施本公司信用政策，確定客戶等級客戶的信用限額標準；12、負責公司合同評審及簽署的管理工作，監(jiān)控合同的執(zhí)行情況；13、負責組織審核與檢查各公司信用政策，客戶等級客戶的信用限額標準執(zhí)行狀況；第十條各公司經(jīng)營部是應收賬款管理的職能部門之一，其主要職責是：1、公司經(jīng)營部經(jīng)理是本公司應收賬款的第一責任人；2、負責制訂、督促與落實應收賬款回收計劃、回收狀況追蹤與匯

7、報制度、提交考核與獎懲方案；3、經(jīng)營部應配專人負責本部門有關(guān)應收賬款中產(chǎn)生的爭議及理賠等事項；4、嚴格執(zhí)行公司的應收賬款的規(guī)章制度，切實落實本部門應收賬款的管理規(guī)定5、提供、調(diào)查、評審客戶信譽資信狀況，審核客戶資信情況并決定是否使用及簽訂操作及付款條件，報送應收賬款領(lǐng)導小組審核，落實合同簽署工作；6、編制、管理和維護電腦系統(tǒng)中的客戶公共資料，如：客戶代碼、客戶價格變動、客戶基本資料等7、實行定期更新客戶資信調(diào)查制度。對于新簽客戶，在簽訂

8、合同前，必須進行各種形式的資信調(diào)查報告；對于老客戶，應定期調(diào)查并做出是否更新等決策；8、負責到期業(yè)務合同或協(xié)議的續(xù)簽工作；TENENT天能電子財務管理文件應收賬款管理辦法索引號：020第2頁共2頁文件編號：TLCG020A.9、協(xié)調(diào)客戶在操作時效、價格、簽回單、索賠或付款上的糾紛與爭議，必要時，協(xié)同財務資金結(jié)算與客戶進行應收賬款的聯(lián)系、結(jié)算和收款；10、負責制訂超期未收回應收賬款的處理方案及收賬措施；11、負責制訂超期未收回應收賬款拖欠

9、問題的業(yè)務檔案，配合法律部門做好調(diào)查取證工作。第三章第三章呆壞賬處理及核銷管理辦法呆壞賬處理及核銷管理辦法第十一條名詞解釋：呆賬呆賬是公司欠款客戶欠款逾期已超過3個月，其欠款客戶出現(xiàn)回款慢和難，同時業(yè)務量也出現(xiàn)大幅度減少、業(yè)務量不正常并逐漸減少或基本沒有業(yè)務量（三個狀況之一則視同“呆賬”），則確認為呆賬；也視同“問題賬款”。壞賬壞賬是公司欠款客戶欠款確認無法收回或收回可能性極小的應收賬款；也視同“問題賬款”。逾期賬款逾期賬款是因服務而發(fā)

10、生的應收賬款，自超過信用期限之日起或該筆交易發(fā)票開立日起算第三個月的第一天，逾期尚未收回；到站遞送（返程）代收上付款為到站收單之日起跨月第一個月的第一天，逾期尚未收回；均確認為“逾期”，也視同“問題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報各公司總經(jīng)理特準者，不在此限。問題賬款問題賬款系指本公司業(yè)務負責人于提供勞務過程中所發(fā)生被騙、企業(yè)破產(chǎn)、債務人死亡、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)、因簽單無法收回造成無法收回的、逾期未收回等情況的應收賬款；以上的呆、壞賬、逾期的

11、應收賬款均屬于“問題賬款”。第十二條呆壞賬處理及核銷管理辦法，建立壞賬核銷管理制度1、各級財務部門在清查核實的基礎(chǔ)上，對超過半年仍不能收回的應收款項應當作為壞賬損失，每半年末由公司業(yè)務負責人、應收賬款管理員、財務負責人、總經(jīng)理簽字確認財務部核批備案后，作為當期損益進行處理；2、對已經(jīng)作為壞賬損失處理的應收款項，應當實行賬銷案存，繼續(xù)保留依法催收及追索的權(quán)利，待收回后可作為當期損益；3、對于未執(zhí)行總部有關(guān)規(guī)定，導致應收款項管理混亂的，或者

12、在經(jīng)營過程中，惡意經(jīng)營導致產(chǎn)生壞賬給公司造成巨大損失的，對于直接責任人和其他有關(guān)責任人，可依照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度追究其責任。第十三條建立計提壞賬準備金制度1、各公司按照備抵法核算壞賬損失；2、各公司財務部按照以下標準，計提的壞賬準備直接計入“管理費用壞賬損失”沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：每年末，按本年應收賬款賬齡計提的壞賬準備；每年末，依每個欠款客戶的賬齡分析表提列壞賬準備（壞賬準備的計提比例表如下）；應收賬款賬

13、齡比例（%）賬齡1個月—6個月0賬齡7個月—12個月5%賬齡1年—2年50%賬齡2年以上100%對于特殊的壞賬項目，公司財務部經(jīng)總經(jīng)理批準后可按照較高的比例計提壞賬準備。第十四條各公司財務部應于期末時對應收賬款計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收賬款按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。第十五條各公司財務部應每半年末、每年末檢查應收賬款壞賬損失，編制《應收賬款壞賬核銷明細表》，辦理核銷手續(xù)，所有的壞賬核銷一律由總經(jīng)理或