2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題（含答案詳解+作文范文）_第1頁(yè)
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1、應(yīng)收帳款審計(jì)目標(biāo):1.確定應(yīng)收帳款是否存在；2.確定應(yīng)收帳款是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定應(yīng)收帳款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4.確定應(yīng)收帳款是否可收回，壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否恰當(dāng)；5.確定應(yīng)收帳款年末余額是否正確；6.確定應(yīng)收帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1.核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳的余額是否相符。2.獲取或編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)額是否正確。3.分析應(yīng)收帳款的帳齡及余額構(gòu)成，編制或

2、獲取帳齡分析表，選取帳齡長(zhǎng)、金額大的應(yīng)收款項(xiàng)向債務(wù)人進(jìn)行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代審計(jì)程序進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實(shí)性與可收回性。4.對(duì)未發(fā)詢證函的應(yīng)收帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。5.檢查應(yīng)收帳款中有無(wú)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的，或者債務(wù)人長(zhǎng)期未履行償債義務(wù)的。檢查壞帳損失的會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)董

3、事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)。6.抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，如有，應(yīng)作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。7.對(duì)于用非記帳本位幣結(jié)算的應(yīng)收帳款，檢查其采用的匯率及折算方法是否正確。8.分析明細(xì)帳余額，對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類(lèi)調(diào)整。9.驗(yàn)明應(yīng)收帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露?！獭獭獭獭獭獭獭獭蘕XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXA41A41A4A42A43A4A4A4A4應(yīng)收帳款審計(jì)目標(biāo):1.確定應(yīng)收帳款是否存在；2.確

4、定應(yīng)收帳款是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定應(yīng)收帳款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4.確定應(yīng)收帳款是否可收回，壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否恰當(dāng)；5.確定應(yīng)收帳款年末余額是否正確；6.確定應(yīng)收帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1.核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳的余額是否相符。2.獲取或編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)額是否正確。3.分析應(yīng)收帳款的帳齡及余額構(gòu)成，編制或獲取帳齡分析表，選取帳齡長(zhǎng)、金額大的應(yīng)收款項(xiàng)向債務(wù)

5、人進(jìn)行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代審計(jì)程序進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實(shí)性與可收回性。4.對(duì)未發(fā)詢證函的應(yīng)收帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。5.檢查應(yīng)收帳款中有無(wú)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的，或者債務(wù)人長(zhǎng)期未履行償債義務(wù)的。檢查壞帳損失的會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)。6.抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，如

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