徐工機械內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法

1、徐工集團(tuán)工程機械股份有限公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法（2013年1月修訂）本制度經(jīng)公司第六屆董事會第三十八次會議（臨時）審議通過第一章第一章總則第一條為了規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，降低審計風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度，制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指審計部門實施審計項目時，對編制審計方案、收集審計證據(jù)、編寫審計日記和審計工作底稿、出具審計報告、歸集審計檔案等全過程實行質(zhì)量控制。第三條審計部門

2、實行審計項目質(zhì)量責(zé)任評估和追究制度，依據(jù)有關(guān)審計法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則和本辦法評估審計項目質(zhì)量，追究有關(guān)人員對審計項目質(zhì)量應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第四條審計部門制定年度審計項目計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮審計項目的時間、經(jīng)費和人員要求，為審計項目質(zhì)量控制提供保障。第二章第二章審計組審計組構(gòu)成及構(gòu)成及成員職責(zé)員職責(zé)第五條審計項目實行組長負(fù)責(zé)制，項目組長是審計項目的負(fù)責(zé)人，對審計工作質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任，項目組成員負(fù)有與其職權(quán)相應(yīng)的責(zé)任，審計部門負(fù)責(zé)人對項目審計工作負(fù)有領(lǐng)

3、導(dǎo)責(zé)任。第六條第六條項目組設(shè)組長一人，組員一般24人。項目組組長由審計部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行指定，組員由項目組組長推薦，部門負(fù)責(zé)人確定。當(dāng)審計項目較大、較復(fù)雜時，或者審計項目較重要時，審計人員可適當(dāng)增加，項目組長可由審計部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第七條審計部門負(fù)責(zé)人在指定項目組組長時，應(yīng)選擇有豐富工作經(jīng)1第十條案。第十一條審計組在實施審計前，應(yīng)當(dāng)編制項目審計計劃和審計實施方審計部門和審計組在編制審計實施方案前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計項目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜藛T

4、和時間，對被審計單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。第十二條在具體實施審計項目前，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計單位的以下情況，以制定項目審計計劃：（一）經(jīng)營活動概況；（二）內(nèi)部控制的設(shè)計及運行情況；（三）財務(wù)、會計資料；（四）重要的合同、協(xié)議及會議記錄；（五）上次審計的結(jié)論、建議以及后續(xù)審計的執(zhí)行情況；（六）上次外部審計的審計意見；（七）其他與項目審計計劃有關(guān)的重要情況。第十第十三條審前調(diào)查可以根據(jù)需要選擇下列方式：（一）到被審計單位調(diào)查了解