預(yù)算編制辦法

1、預(yù)算編制辦法一、總則1.為使公司各部門對預(yù)算編制有所了解及遵循，特制訂本辦法。2.本公司有關(guān)預(yù)算編制均依照本辦法的規(guī)定辦理。二、預(yù)算組織職責(zé)1.預(yù)算委員會。預(yù)算委員會由本公司最高主管組成，成員如下:（1）主任委員：總經(jīng)理。（2）副主任委員：副總經(jīng)理。（3）委員：財務(wù)部經(jīng)理；研發(fā)部經(jīng)理；管理部經(jīng)理；企劃部經(jīng)理；制造部經(jīng)理；業(yè)務(wù)部經(jīng)理。（4）協(xié)調(diào)人：總經(jīng)理兼任。2.預(yù)算委員會職責(zé)。（1）決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針。（2）審查本公司各部門的初步

2、預(yù)算。（3）檢查與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項。（4）協(xié)調(diào)公司各部門間的矛盾或分歧事項。（5）分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情形。3.協(xié)調(diào)人職責(zé)。（1）提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需的生產(chǎn)、用人成本與費用等資料，以供預(yù)算編制時參考。（2）對各部門的初步預(yù)算提出建議事項交預(yù)算委員會討論。（3）督促預(yù)算編制進(jìn)度。（4）其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。三、預(yù)算編制體系1.預(yù)算計劃編制主旨。（1）年度預(yù)算計劃必須積極推展，推展的目的是提高績效。（2）績效的

3、考核可分為計質(zhì)與計數(shù)兩種：1.預(yù)算計劃時效。本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個月完成于下年度開始前一個月。2.年度目標(biāo)方針計劃的確定。（1）經(jīng)營階層提出具體年度目標(biāo)方針計劃。中長期計劃、管理策略免于修正時；根據(jù)董事會已定的中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。中長期計劃、策略需修正時；根根據(jù)董事會已定的中長期計劃、策略進(jìn)行修訂，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。（2）董事會審核并確定經(jīng)營階層所提出的年度目標(biāo)方針計劃。3.預(yù)算

4、作業(yè)計劃的排定。（1）預(yù)算委員會根據(jù)董事會審核確認(rèn)的年度目標(biāo)方針計劃排定預(yù)算作業(yè)程序。（2）召集各預(yù)算編制單位（成本中心）負(fù)責(zé)人討論年度預(yù)算計劃編制重點、原則、程序及編制時間等配合事宜。（3）依據(jù)預(yù)算內(nèi)容發(fā)出書面通知要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開始作業(yè)。4.編制作業(yè)程序規(guī)定。（1）銷售計劃業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)，編制銷售計劃。其內(nèi)容包含：A.產(chǎn)品別銷售預(yù)算計劃B.地區(qū)別銷售預(yù)算計劃提出銷售計劃，經(jīng)預(yù)算委員會審核并加以確認(rèn)。預(yù)算委員會送各相關(guān)預(yù)算編制

5、單位，編制年度預(yù)算計劃。（2）業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)的銷售計劃，編制銷售費用預(yù)算。其內(nèi)容包含：A.廣告及促銷活動預(yù)算計劃B.銷售部門費用預(yù)算計劃a.人員計劃b.部門費用計劃業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位的預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。（3）制造部門根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)的銷售計劃，編制生產(chǎn)計劃及費用預(yù)算。其內(nèi)容包含：A.生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計劃B.用料及庫存預(yù)算計劃C.直接人工預(yù)算計劃D.制造部門（制造費用）預(yù)算計劃a.人員