營運資金管理和企業(yè)財務風險評估與研究 (修改3)

1、營運資金管理和企業(yè)財務風險評估與研究營運資金管理和企業(yè)財務風險評估與研究(修改修改3)營運資金管理和企業(yè)財務風險評估與研究(修改3)頁眉本科生學年論文題目：營運資金管理與企業(yè)財務風險評估研究學院經(jīng)濟學院學號20111030211專業(yè)名稱會計學（注冊會計師方向）學生姓名任丹麗指導老師馬映濤2014年6月22日頁腳.摘要：市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)的競爭十分激烈企業(yè)為求高利潤、高增長往往想出許多方法來達到目的但如果沒有良好的風險控制必然招致財務危機

2、。其中營運資金是企業(yè)日常流動性最大、變化最快和周轉性最強的資金營運資金貫穿在企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面。因此必須將營運資金管理放在企業(yè)資金管理的重要位置上。財務管理是企業(yè)管理中很重要的一部分，而資金管理又是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的核心，且營運資金的管理關系到企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，所以，為了能更好的生存和發(fā)展，必須做好企業(yè)管理，對資金管理做一下探索和研究。關鍵詞：營運資金財務風險風險控制ABSTRACTUnderthemarketeconomyenv

3、ironmentcompetitionamongenterprisesisveryintense.Fthesakeofhighercpateprofitshighgrowthcompaniesoftencomeupwithmanywaystoachievethegoalbutifthereisnogoodriskcontrolitwillinevitablyleadtoafinancialcrisis.Amongthemthe理論1.1

4、營運資金管理的基本理論1.1.1營運資金的基本概念對營運資金概念闡述出現(xiàn)了幾種不同的理解:第一種營運資金也稱凈營運資金，是指企業(yè)一定時期內(nèi)各類流動資產(chǎn)的總額與各類流動負債的總額相減后的金額，這是一種狹義的概念，因為營運資金并不是一種具體的資產(chǎn)，而是資產(chǎn)與負債之間的一個差額。第二種營運資金是一種廣義的概念，它是指企業(yè)的所有流動資產(chǎn)。相對于第一種狹義的概念，廣義的營運資金并不是一種差額，而是一些具體資產(chǎn)的總和。第三種營運資金即不同于第一種狹

5、義的概念僅僅指流動資產(chǎn)與流動負債之間的差額，也不同于第二種廣義的概念特指流動資產(chǎn)，這一概念充分考慮了流動資產(chǎn)和流動負債之間的關系，認為營運資金是這兩者的總和。以上三種分類是從不同的角度對營運資金進行界定的，在現(xiàn)代企業(yè)的營運資金管理中一般使用第一種方式對營運資金進行界定。1.1.2營運資金的特點①周轉時間短。通常情況，營運資金的周轉在一個營業(yè)周期（一年或超過一年）內(nèi)完成。②非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，可以在