以cge模型為例淺談稅收經(jīng)濟(jì)分析平臺(tái)的建設(shè)

1、28每周電腦報(bào)2008.07.28特別報(bào)道SpecialRept以CGE模型為例淺談稅收經(jīng)濟(jì)分析平臺(tái)的建設(shè)文謝波峰王敬峰隨著稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)利用工作逐步深入，數(shù)據(jù)利用平臺(tái)的建設(shè)越來越成為深度數(shù)據(jù)利用的焦點(diǎn)和核心，對(duì)于數(shù)據(jù)利用平臺(tái)的建設(shè)，一直存在著各種不同的方向和觀點(diǎn)，并在實(shí)際工作中有著不同的做法。本文主要圍繞稅收經(jīng)濟(jì)分析，對(duì)數(shù)據(jù)利用平臺(tái)的建設(shè)進(jìn)行了一些思考，以供在稅收數(shù)據(jù)利用平臺(tái)建設(shè)過程中作為決策參考。CGE模型應(yīng)用廣泛自1960年約翰森

2、（Johansen）提出第一個(gè)真正意義的可計(jì)算一般均衡模型（CGE）模型以來，經(jīng)過40多年的發(fā)展，CGE模型已經(jīng)成為一種非常有效的分析工具，被世界各國(guó)廣泛應(yīng)用。CGE模型的建立是把瓦爾拉斯一般均衡從一個(gè)抽象的形式轉(zhuǎn)化成一個(gè)關(guān)于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際模型的過程，從這個(gè)意義來看，CGE模型并沒有一個(gè)精確的定義，而一般被描述成對(duì)一個(gè)包括多個(gè)經(jīng)濟(jì)單元的、進(jìn)行數(shù)字設(shè)定的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)模型，這個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)通過對(duì)商品及要素?cái)?shù)量和價(jià)格的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)瓦爾拉斯一般均衡理論所

3、刻畫的供需平衡。在整體宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)當(dāng)中，稅收政策是CGE模型的外生變量之一，利用CGE模型能夠全面評(píng)估稅收政策的變動(dòng)對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)總量和結(jié)構(gòu)的影響。正是CGE模型的這個(gè)特點(diǎn)，使其在稅收政策分析中得到高度重視和廣泛應(yīng)用，包括稅收負(fù)擔(dān)分析、稅制改革模擬和稅收變動(dòng)分析等方面。在國(guó)外稅收CEG模型的例子有：Whalley模型，1975年構(gòu)建，應(yīng)用于英國(guó)的稅制改革路徑和效果分析；富勒頓－肖文－懷利的美國(guó)稅收CGE模型，1976年構(gòu)建，用于美國(guó)的稅

4、收政策改革產(chǎn)生的效應(yīng)分析，包括稅收超額負(fù)擔(dān)分析、稅收扭曲分析等；Keller模型，1980年構(gòu)建，用于荷蘭的稅收政策分析。分析改變生產(chǎn)和消費(fèi)部門的邊際稅率產(chǎn)生的稅收效果等；Piggot模型，1980年構(gòu)建，用于分析澳大利亞的稅收政策。在各種模型參數(shù)設(shè)定下，分析全面或按部門類別減稅或減少補(bǔ)貼的效果；Siemrod模型，1983年構(gòu)建，用于分析美國(guó)稅收政策。分析稅收根據(jù)通貨膨脹進(jìn)行指數(shù)化的效果；Kehoe模型，1984年構(gòu)建，用于西班牙財(cái)稅

5、政策分析。該模型的應(yīng)用對(duì)CGE模型能否應(yīng)用于稅收經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)提供了肯定的答案。在1986年西班牙加入原歐共體，在國(guó)內(nèi)實(shí)施稅制改革，把復(fù)雜間接稅制改為增值稅，因此，以Kehoe教授為首的一個(gè)研究小組采用CGE模型進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。1990年，研究小組收集了自1985年——1990年的數(shù)據(jù)來驗(yàn)證CGE模型預(yù)測(cè)的正確性，結(jié)果表明，在1984年建立的CGE相當(dāng)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)到了由于政策變化而引起的相對(duì)價(jià)格的變化和資源分配的變化，同時(shí)，CGE也預(yù)測(cè)到了由于

6、外在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化（例如石油價(jià)格下降、農(nóng)業(yè)受災(zāi)）對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的沖擊。CGE模型應(yīng)用的數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)在CGE模型的建立和求解過程中，SAM矩陣占有重要的位置。SAM矩陣是社會(huì)核算矩陣（SocialAccountingMatrix）的縮寫，用于描述模型中所包含的收支均衡關(guān)系。SAM矩陣為CGE模型的數(shù)據(jù)組織提供了一個(gè)框架，并且直截了當(dāng)?shù)乇磉_(dá)了模型中出現(xiàn)的各行為主體的收支關(guān)系。SAM矩陣包括以下組成部分：商品和要素的流動(dòng)“活動(dòng)”模塊指示生產(chǎn)中

7、使用的中間投入和要素，在表中是“要素”—“活動(dòng)”單元和“活動(dòng)”—“活動(dòng)”單元。例如，“資本”—“面包”單元代表20元的資本用于面包的生產(chǎn)，而20元用于補(bǔ)償生產(chǎn)面包用的資本。產(chǎn)出在居民、政府和投資者（表中指示為“活動(dòng)”—“經(jīng)濟(jì)主體”、“活動(dòng)”—“投資單元”）和出口（表中指示為“活動(dòng)”—“國(guó)外單元”）之間分配。國(guó)際貿(mào)易在國(guó)外模塊中展示，其與收支表中相應(yīng)模塊對(duì)應(yīng)。收入分配要素模塊顯示了要素的輸入和相應(yīng)的要素收入。在本例中，僅僅只有資本和勞動(dòng)力

8、兩種要素，它們帶來的要素收入在居民之間分配，表中假設(shè)居民分別單獨(dú)擁有資本和勞動(dòng)力，表中居民從資本要素中獲得的收入是50元，從勞動(dòng)力要素中獲得的收入是40元。最終需求每個(gè)機(jī)構(gòu)（居民、政府、投資者）都要形成最終需求，分別對(duì)應(yīng)的是表中“活動(dòng)”——“經(jīng)濟(jì)主體”單元和“活人大專欄28每周電腦報(bào)2008.07.282008.07.28每周電腦報(bào)29動(dòng)”——“投資”單元。居民從資本和勞動(dòng)力獲得的收入用于消費(fèi)，政府消費(fèi)來自稅收（對(duì)應(yīng)表中“政府”——“居

9、民”單元）。投資者可以認(rèn)為是整個(gè)經(jīng)濟(jì)中起投資作用的是投資銀行，它們的投資來源于居民、政府和國(guó)外（對(duì)應(yīng)表中“投資”——“居民”，“投資”——“政府”，“投資”——“國(guó)外”）。在本理論模型中，我們假定只有投資者完成投資任務(wù)。通過以上形式，SAM矩陣把模型中涉及的主要物資流和資金流統(tǒng)一在一個(gè)框架中，這種統(tǒng)一性可以用于檢驗(yàn)從不同來源中得到的數(shù)據(jù)是否一致。CGE模型應(yīng)用的計(jì)算平臺(tái)建設(shè)在對(duì)CGE模型進(jìn)行具體計(jì)算方面，從1970年代到1980年代早期

10、，比較流行的路線是采用Fortran語言針對(duì)不同的模型編程進(jìn)行計(jì)算，由于編程面向模型的特定局限性，從1980年代中期開始，具體計(jì)算工作的完成轉(zhuǎn)向GAMS等集成軟件。GAMS軟件是世界銀行的學(xué)者們?cè)?0年代推出的，用于求解CGE等大型經(jīng)濟(jì)模型。在此基礎(chǔ)之上，又出現(xiàn)了MPSGE、Hercules等應(yīng)用軟件，MPSGE可以自動(dòng)地產(chǎn)生表示經(jīng)濟(jì)一般均衡系統(tǒng)的非線性方程組，而Hercules可以進(jìn)一步提高CGE對(duì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的描述、分析能力，使得我們可

11、以觀察到SAM矩陣中每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的變化規(guī)律。由于世界銀行研究專家的多年積累和推廣，GAMS目前是求解CGE模型最為廣泛使用的軟件。GAMS軟件中的CGE模型的主要組成包括兩方面，在輸入方面有：（1）數(shù)組；（2）變量；（3）初始值；（4）方程；（5）模型和求解聲明；（6）顯示語句。在輸出方面有：（1）響應(yīng)；（2）引用；（3）方程列表；（4）結(jié)果。在GAMS中求解CGE模型，可以采用不同的解釋器（Solvers），GAMS中主要的解釋器有兩類：

12、（1）NLP解釋器，代表性的有Minos、Conopt等，這些解釋器可以用于求解以NLP問題方式表達(dá)的CGE模型方程。（2）MCP解釋器，代表性的有Miles、Path等，這些解釋器主要用于以方程形式表達(dá)的CGE模型。使用GAMS建立CGE模型，還可以形成一種固定的分析范式，比較典型的有國(guó)際糧食政策研究組織（InternationalFoodPolicyResearchInstitute，IFPRI）的模型，該模型采用如下圖1所示的結(jié)構(gòu)

13、形式，具有以下特點(diǎn)：使用現(xiàn)用數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬，而不改變現(xiàn)有的模型結(jié)構(gòu)（sim.gms）；也可以通過新數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬，包括構(gòu)造新數(shù)據(jù)集（.dat）和進(jìn)行模擬（sim.gms）兩步；還可以通過新數(shù)據(jù)集和新模型結(jié)構(gòu)進(jìn)行模擬，包括構(gòu)造新的數(shù)據(jù)集（.dat）、調(diào)整模型結(jié)構(gòu)（mod.gms）和所選的頭文件（.inc）以及進(jìn)行模擬（sim.gms）三步。因此，該模型范式應(yīng)用到世界上39個(gè)國(guó)家。這種模型構(gòu)建方法說明了GAMS的重要特點(diǎn)——可移植性很強(qiáng)。GAM

14、S開發(fā)的CGE模型不僅可以如IFPRI模型一樣，經(jīng)過簡(jiǎn)單修改在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下應(yīng)用，還可以不同的計(jì)算平臺(tái)上進(jìn)行移植。對(duì)我國(guó)稅收經(jīng)濟(jì)分析平臺(tái)建設(shè)的三大啟示從CGE模型的計(jì)算平臺(tái)建設(shè)的國(guó)外經(jīng)濟(jì)來看，結(jié)合中我國(guó)的稅收經(jīng)濟(jì)分析平臺(tái)建設(shè)，我們可以得到以下方面的啟示：第一，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)應(yīng)該來說是稅收經(jīng)濟(jì)分析的起點(diǎn)。從CGE模型的建設(shè)來看，SAM矩陣的建設(shè)成為了重要的一步。該過程，其實(shí)是從稅收角度來重構(gòu)來源于稅收經(jīng)濟(jì)各部門數(shù)據(jù)的過程，找到了這種數(shù)據(jù)組織形

15、式，對(duì)于稅收經(jīng)濟(jì)分析的常態(tài)化、制度化，是一個(gè)良好的起點(diǎn)，否則，稅收經(jīng)濟(jì)分析總是會(huì)處在“這個(gè)數(shù)據(jù)難找”或者說“那個(gè)數(shù)據(jù)沒有”的困惑當(dāng)中。第二，對(duì)于稅收經(jīng)濟(jì)分析而言，雖然對(duì)于具體的各地經(jīng)濟(jì)而言，具有各自不同的特征，但是我們不可否認(rèn)，在某些方面，仍然存在著共同的特征。例如，GAMS從輸入和輸出兩大方面總結(jié)了十個(gè)通用模塊，并提供了若干種通用求解模塊，甚至于對(duì)于某些常見的經(jīng)濟(jì)模型，還有相對(duì)模塊化的程序。我們就應(yīng)該可以將共同的特征總結(jié)到一個(gè)模塊，通

16、過模塊化的思路，集中力量開發(fā)出通用的稅收經(jīng)濟(jì)分析平臺(tái)，在這個(gè)集中了集體智慧的平臺(tái)上，讓各地稅收經(jīng)濟(jì)分析人員去結(jié)合當(dāng)?shù)靥厣?，進(jìn)行更為個(gè)性化的分析。這些或許可以部分解決稅收經(jīng)濟(jì)分析平臺(tái)的針對(duì)性問題，而不至于通用的計(jì)算平臺(tái)在稅務(wù)行業(yè)“淮橘為枳”，產(chǎn)生不了良好的應(yīng)用效果問題。第三，除了數(shù)據(jù)和計(jì)算平臺(tái)之外，我們還可以發(fā)現(xiàn)在數(shù)據(jù)應(yīng)用當(dāng)中，也存在著一定范式，例如上面提到的國(guó)際糧農(nóng)組織應(yīng)用到世界各地的固定分析模式，對(duì)于各地稅收經(jīng)濟(jì)分析而言，類似相同的問

17、題，應(yīng)該可以由總局或者?。ㄊ校┚?jǐn)?shù)據(jù)分析人員開發(fā)出固定的分析模式，然后統(tǒng)一應(yīng)用到各地，這些可以相應(yīng)降低具體應(yīng)用人員對(duì)模型應(yīng)用技術(shù)的能力要求，以解決“陽春白雪”式高平臺(tái)工具的實(shí)踐應(yīng)用問題。以上三方面的啟示，針對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)分析平臺(tái)的建設(shè)，主要以CGE模型的應(yīng)用為例，從數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、計(jì)算平臺(tái)和應(yīng)用模式三方面借鑒總結(jié)的一些想法建議，希望能為我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稅收數(shù)據(jù)的深度利用提供一些有價(jià)值的建議。(作者單位：中國(guó)人民財(cái)政金融學(xué)院江蘇省徐州市國(guó)家稅務(wù)局)特別