cia考試內(nèi)部審計(jì)程序試題

1、內(nèi)部審計(jì)程式1CIA考試2002樣題第一部分：內(nèi)部審計(jì)程序（1）問(wèn)題答題時(shí)間（分鐘）180……………………………………2101在審計(jì)資源有限的情況下，以下哪項(xiàng)有關(guān)與兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的評(píng)論是正確的：Ⅰ.審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理當(dāng)局要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ.預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在數(shù)額或?qū)M織的不利影響來(lái)衡量a僅有Ⅰb僅有Ⅱc僅有Ⅲd僅有Ⅰ和Ⅲ2內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品

2、庫(kù)存的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)提供了最少的有用信息：a審查用于清點(diǎn)手頭存貨的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)指令b向管理當(dāng)局進(jìn)行內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查c繪制存貨收發(fā)程序流程圖d實(shí)地觀察，保存存貨的倉(cāng)庫(kù)3在初步調(diào)查過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供貨商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：a有必要進(jìn)行額外測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供貨商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性b有可能對(duì)于多付的款項(xiàng)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債c驗(yàn)收部門(mén)用以確保及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措

3、施不健全d存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此不需要再進(jìn)行審計(jì)4某經(jīng)理已提議要對(duì)工作場(chǎng)所之間的危險(xiǎn)材料的搬運(yùn)擴(kuò)大控制及校驗(yàn)表（checklist）的系統(tǒng)，也提議將上述系統(tǒng)應(yīng)用于工作場(chǎng)所內(nèi)的材料搬運(yùn)。由于直線監(jiān)督員認(rèn)為工作場(chǎng)所內(nèi)的材料搬運(yùn)通常不存在問(wèn)題，為此他們不支持上述提議。這種情況表明：a僅有控制力度b僅有控制薄弱環(huán)節(jié)c控制力度和控制薄弱環(huán)節(jié)都有d既沒(méi)有控制力度，也沒(méi)有控制薄弱環(huán)節(jié)5以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)

4、部門(mén)有效性的最佳證據(jù)：a實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序b審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢(shì)c向信用部用經(jīng)理詢(xún)問(wèn)該部門(mén)的有效性d抽取客戶(hù)訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)內(nèi)部審計(jì)程式3Ⅱ遵循法律、規(guī)章及合同Ⅲ經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性Ⅳ資產(chǎn)的保護(hù)a僅有Ⅰ和Ⅱb僅有Ⅰ和Ⅳc僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳd僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題12和13某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)是

5、下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位元元產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃（MRP）。12由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識(shí)別零件不足的原因時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效：a確定是否存在充分的存取控制來(lái)限制錯(cuò)誤資料被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)b使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析c從個(gè)人計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)現(xiàn)存的存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較d對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤輸入到

6、保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中13為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效：a按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較b將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較c使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較d抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確14作為控制項(xiàng)目并避