公司財務預算存在的問題及其解決辦法

1、公司財務預算存在的問題及其解決辦法周旭(上海通用(沈陽)北盛汽車有限公司，沈陽110032)一、公司財務預算存在的問題1重視短期活動，卻忽視戰(zhàn)略目標。由于部分公司在財務預算管理過程中，只重視短期活動，忽視長期發(fā)展目標，使各期編制的財務預算銜接性差，預算指標與公司長期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應。以公司戰(zhàn)略目標為基礎進行財務預算管理，可使公司把眼前利益與長遠發(fā)展有機結合起來，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。2強調財會部門的預算管理工作。卻忽視預算管理組織機構的

2、完善。由于我國公司尚未具備真正有效的法人治理結構。董事會和董事長在財務預算編制過程中的參與程度較低加之多數(shù)公司對有無必要開展財務預算管理這一問題的認識并不十分清楚和統(tǒng)一，所以財務預算的編制和調整工作都落在財會部門或預算小組。致使財務預算管理缺乏權威性和前瞻性。難以發(fā)揮財務預算的控制作用。3重視靜態(tài)管理，卻忽視動態(tài)管理。在預算編制方法的選擇上。多數(shù)公司對業(yè)務預算、資本支出預算和財務預算等仍采用傳統(tǒng)的固定預算、定期預算等方法編制。所有的預算

3、指標在執(zhí)行過程中都保持不變，運行結束時將結果直接與預算指標進行比較。這種靜態(tài)預算編制方法適用于業(yè)務量波動不大的公司。當公司銷售量、價格和成本等因紊變化較大時靜態(tài)預算指標則表現(xiàn)出盲目性、滯后性和缺乏彈性。難以成為考核和評價員工的有效基準。所以。公司應積極尋求科學、合理的方法，加強動態(tài)管理。4重視資金運用管理卻忽視資金成本管理。公司主要以業(yè)務預算和資本支出預算為基礎編制財務預算，非常重視成本費用預算和投資項目的資金支出安排而忽視資金占用成本

4、。這不僅使得資金使用效率降低、資源浪費，而且造成資金結構不盡合理資金成本增高，財務風險加大。所以，公司必須樹立資金占用的成本觀加強籌資預算工作，真正做到不因預算安排提前而形成資金閑置浪費。不因預算安排滯后而延誤生產(chǎn)經(jīng)營。5注重制造成本法的運用卻忽視成本管理方法的改進。當前公司仍然采用傳統(tǒng)的制造成本法計算和控制成本。雖然將成本管理與核算工作結合起來，【關鍵詞1財務預算；管理：新理念能使成本指標與會計準則保持一致同時對提高員工生產(chǎn)積極性、增

5、強規(guī)模效應起到一定的作用但在確定產(chǎn)品價格、控制未來成本方面仍不能發(fā)揮積極作用。6只重視內部因素分析。忽視外部環(huán)境研究。部分公司在進行財務預算管理過程中。主要以歷史指標和過去的活動為基礎，結合資金、技術和管理水平確定未來的財務預算指標，往往忽視對外部環(huán)境的詳盡調研與預測，使很多財務預算指標難以與外部環(huán)境相適應，更難以在公司中實施。所以，公司加強財務預算管理工作。不僅要考慮內部因素，更要考慮外部環(huán)境因素。二、解決公司財務預算管理中存在問題的

6、辦法1確立以公司戰(zhàn)略為基礎實施財務預算管理的新理念使日常的財務預算管理成為公司實現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。財務預算管理是對計劃的數(shù)字化反映。是落實公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效手段。因此公司在實施財務預算管理之前。應該認真地進行市場調研和公司資源的分析明確自己的長期發(fā)展目標以此為基礎編制各期的預算。使公司各期的預算前后銜接起來避免預算工作的盲目性。2確立面向市場搞預算的斯理念。使預算指標經(jīng)得起市場的檢驗。公司總預算的基礎是銷售預算，只有預計的銷售額確定

7、了，一定時期的生產(chǎn)預算、采購預算、直接材料預算、直接人工預算、間接制造費用預算、期間費用預算、預算資產(chǎn)負債表、預算損益表和預算現(xiàn)金流量表等才能最終確定下來。銷售預算又是由預計的銷售額和銷售單價決定的，可見整個公司預算體系的基礎是對市場情況的預測與分析。3確立面向未來和基于活動分解搞預算的新理念，使預算指標客觀公正易于被公司的員工接受。公司的活動是收入的源泉和成本費用的動因，公司未來的活動則是公司預算數(shù)值大小的直接決定因素。只有以公司未來

8、活動的預測為基礎，并將這些活動在各部門之問進行合理的分解，才能使公司的預算指標接近實際狀況，使財務預算管理工作的控制與激勵作用得以發(fā)揮，從總體上減少無效活動的發(fā)生，同時又保障公司各項增值活動的順利實施。4確立基于公司價值鏈分析搞預算的新理念使財務預算管理進一步成為協(xié)調公司內部各部門之間經(jīng)濟活動和利益沖突的有效手段。價值鏈是能夠創(chuàng)造和交付給顧客有價值的產(chǎn)品或勞務的一整套不可缺少的作業(yè)和資源。5確立恰當?shù)募俣ㄊ穷A算的基點的新理念使預算指標建

9、立在一些未知而又合理的假定因素基礎上以利于公司財務預算的編制和預算管理工作的開展。財務預算管理中最令人頭痛的問題是預算管理者不得不面對一些不確定的因素，也不得不預計確定一些預算指標之間的關系。6提出和確立考核與獎懲是預算工作生命線的新理念，確保預算管理落實到位。沒有考核。預算工作無法執(zhí)行，財務預算管理變得毫無意義。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執(zhí)行結果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進以后的工作也是為了對員工實施公

10、正的獎懲以便獎勤罰懶，調動員工的積極性激勵員工共同努力確保公司戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。在公司管理實踐中，考核與獎懲確實是財務預算管理工作的生命線。7確立以人為本。關注預算道德的新理念全面提高預算工作的效率和效果。人是預算的制定者、預算信息的利用者、預算的執(zhí)行者，也是預算制度的被考核者。人是預算工作的主體，是預算工作效果好壞的決定性因素。因此，預算1二作應該以人為本離開了對人的關注。公司的預算工作就無法搞好。由于預算影響到很多人的經(jīng)濟利益，預

11、算管理不可避免地涉及道德問題。比如，不少部門為了小團體的利益在制定預算時經(jīng)常表現(xiàn)出本位主義的思想，做出較為寬松的預算，即有意低估收入、高估成本。然而，這違背了預算指標應該盡量客觀、公正、可靠的要求，缺乏道德意識的財務預算管理必然影響預算1=作的質量?？?編輯／劉佳)活力20lo633萬方數(shù)據(jù)公司財務預算存在的問題及其解決辦法周旭(上海通用(沈陽)北盛汽車有限公司，沈陽110032)一、公司財務預算存在的問題1重視短期活動，卻忽視戰(zhàn)略目標

12、。由于部分公司在財務預算管理過程中，只重視短期活動，忽視長期發(fā)展目標，使各期編制的財務預算銜接性差，預算指標與公司長期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應。以公司戰(zhàn)略目標為基礎進行財務預算管理，可使公司把眼前利益與長遠發(fā)展有機結合起來，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。2強調財會部門的預算管理工作。卻忽視預算管理組織機構的完善。由于我國公司尚未具備真正有效的法人治理結構。董事會和董事長在財務預算編制過程中的參與程度較低加之多數(shù)公司對有無必要開展財務預算管理這一問題的認

13、識并不十分清楚和統(tǒng)一，所以財務預算的編制和調整工作都落在財會部門或預算小組。致使財務預算管理缺乏權威性和前瞻性。難以發(fā)揮財務預算的控制作用。3重視靜態(tài)管理，卻忽視動態(tài)管理。在預算編制方法的選擇上。多數(shù)公司對業(yè)務預算、資本支出預算和財務預算等仍采用傳統(tǒng)的固定預算、定期預算等方法編制。所有的預算指標在執(zhí)行過程中都保持不變，運行結束時將結果直接與預算指標進行比較。這種靜態(tài)預算編制方法適用于業(yè)務量波動不大的公司。當公司銷售量、價格和成本等因紊變

14、化較大時靜態(tài)預算指標則表現(xiàn)出盲目性、滯后性和缺乏彈性。難以成為考核和評價員工的有效基準。所以。公司應積極尋求科學、合理的方法，加強動態(tài)管理。4重視資金運用管理卻忽視資金成本管理。公司主要以業(yè)務預算和資本支出預算為基礎編制財務預算，非常重視成本費用預算和投資項目的資金支出安排而忽視資金占用成本。這不僅使得資金使用效率降低、資源浪費，而且造成資金結構不盡合理資金成本增高，財務風險加大。所以，公司必須樹立資金占用的成本觀加強籌資預算工作，真正

15、做到不因預算安排提前而形成資金閑置浪費。不因預算安排滯后而延誤生產(chǎn)經(jīng)營。5注重制造成本法的運用卻忽視成本管理方法的改進。當前公司仍然采用傳統(tǒng)的制造成本法計算和控制成本。雖然將成本管理與核算工作結合起來，【關鍵詞1財務預算；管理：新理念能使成本指標與會計準則保持一致同時對提高員工生產(chǎn)積極性、增強規(guī)模效應起到一定的作用但在確定產(chǎn)品價格、控制未來成本方面仍不能發(fā)揮積極作用。6只重視內部因素分析。忽視外部環(huán)境研究。部分公司在進行財務預算管理過程

16、中。主要以歷史指標和過去的活動為基礎，結合資金、技術和管理水平確定未來的財務預算指標，往往忽視對外部環(huán)境的詳盡調研與預測，使很多財務預算指標難以與外部環(huán)境相適應，更難以在公司中實施。所以，公司加強財務預算管理工作。不僅要考慮內部因素，更要考慮外部環(huán)境因素。二、解決公司財務預算管理中存在問題的辦法1確立以公司戰(zhàn)略為基礎實施財務預算管理的新理念使日常的財務預算管理成為公司實現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。財務預算管理是對計劃的數(shù)字化反映。是落實公司發(fā)

17、展戰(zhàn)略的有效手段。因此公司在實施財務預算管理之前。應該認真地進行市場調研和公司資源的分析明確自己的長期發(fā)展目標以此為基礎編制各期的預算。使公司各期的預算前后銜接起來避免預算工作的盲目性。2確立面向市場搞預算的斯理念。使預算指標經(jīng)得起市場的檢驗。公司總預算的基礎是銷售預算，只有預計的銷售額確定了，一定時期的生產(chǎn)預算、采購預算、直接材料預算、直接人工預算、間接制造費用預算、期間費用預算、預算資產(chǎn)負債表、預算損益表和預算現(xiàn)金流量表等才能最終確

18、定下來。銷售預算又是由預計的銷售額和銷售單價決定的，可見整個公司預算體系的基礎是對市場情況的預測與分析。3確立面向未來和基于活動分解搞預算的新理念，使預算指標客觀公正易于被公司的員工接受。公司的活動是收入的源泉和成本費用的動因，公司未來的活動則是公司預算數(shù)值大小的直接決定因素。只有以公司未來活動的預測為基礎，并將這些活動在各部門之問進行合理的分解，才能使公司的預算指標接近實際狀況，使財務預算管理工作的控制與激勵作用得以發(fā)揮，從總體上減少

19、無效活動的發(fā)生，同時又保障公司各項增值活動的順利實施。4確立基于公司價值鏈分析搞預算的新理念使財務預算管理進一步成為協(xié)調公司內部各部門之間經(jīng)濟活動和利益沖突的有效手段。價值鏈是能夠創(chuàng)造和交付給顧客有價值的產(chǎn)品或勞務的一整套不可缺少的作業(yè)和資源。5確立恰當?shù)募俣ㄊ穷A算的基點的新理念使預算指標建立在一些未知而又合理的假定因素基礎上以利于公司財務預算的編制和預算管理工作的開展。財務預算管理中最令人頭痛的問題是預算管理者不得不面對一些不確定的因

20、素，也不得不預計確定一些預算指標之間的關系。6提出和確立考核與獎懲是預算工作生命線的新理念，確保預算管理落實到位。沒有考核。預算工作無法執(zhí)行，財務預算管理變得毫無意義。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執(zhí)行結果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進以后的工作也是為了對員工實施公正的獎懲以便獎勤罰懶，調動員工的積極性激勵員工共同努力確保公司戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。在公司管理實踐中，考核與獎懲確實是財務預算管理工作的生命線。7確立

21、以人為本。關注預算道德的新理念全面提高預算工作的效率和效果。人是預算的制定者、預算信息的利用者、預算的執(zhí)行者，也是預算制度的被考核者。人是預算工作的主體，是預算工作效果好壞的決定性因素。因此，預算1二作應該以人為本離開了對人的關注。公司的預算工作就無法搞好。由于預算影響到很多人的經(jīng)濟利益，預算管理不可避免地涉及道德問題。比如，不少部門為了小團體的利益在制定預算時經(jīng)常表現(xiàn)出本位主義的思想，做出較為寬松的預算，即有意低估收入、高估成本。然而