定額負(fù)債的計(jì)算方法

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在供、產(chǎn)、銷營運(yùn)活動中，常有一定額度的經(jīng)常性預(yù)收和延期支付的款項(xiàng)，可以參加企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)流動資金的一項(xiàng)合法來源，稱作“定額負(fù)債”。按企業(yè)董事長、總經(jīng)理、廠長的決定，企業(yè)財務(wù)科在編制流動資金計(jì)劃時，應(yīng)計(jì)算這部分資金，以減少企業(yè)向銀行的借款，這對提高企業(yè)資金利用效果大有好處。計(jì)算定額負(fù)債的方法：1按支付間隔期的一半計(jì)算。支付間隔期是指前后兩次支付費(fèi)用間隔的日數(shù)。每月支付一次，間隔期為30天；每季支付一次，間隔期為90天。計(jì)算公

2、式如下：某項(xiàng)目定額負(fù)債數(shù)=支付間隔日數(shù)2例如：煙臺市水泥廠計(jì)~J2003年應(yīng)付稅金126000元，按月繳納：計(jì)劃年度內(nèi)每月應(yīng)付管理費(fèi)8000元，按月交清。則定額負(fù)債數(shù)為：應(yīng)付稅金定額負(fù)債=—126000=5250~應(yīng)付管理費(fèi)定額負(fù)債=百8000：4ooo~兩項(xiàng)定額負(fù)債合計(jì)=52504000=9250元2按最低占用天數(shù)核定。也就是按應(yīng)付款項(xiàng)目的債的計(jì)算方法魯文章結(jié)算日期和支付日期之間的間隔日數(shù)核定。其計(jì)算公式為：應(yīng)付款定額負(fù)債=最低占用天

3、數(shù)例如：福山區(qū)地毯廠應(yīng)付增值稅款月末一次性結(jié)算，地方稅務(wù)局規(guī)定次月五日交清，最低占用天數(shù)是五天。該廠2003年度應(yīng)付增值稅為48000元，每月稅金在次月五日兌付。其計(jì)算公式如下：應(yīng)付增值稅定額負(fù)債=480005=66667元3按平均占用數(shù)核定。通常按上年度平均余額計(jì)算。其計(jì)算公式為：某項(xiàng)定額計(jì)劃負(fù)債數(shù)=某項(xiàng)上年度每月月末平均余額之和12例如：煙臺市猴頭啤酒廠2003年度包裝物押金每月月末平均余額之和為48684元，其定額負(fù)債為：董絲塞：

4、百48684：4057~額負(fù)債計(jì)劃數(shù)12(作者單位：山東省煙臺市)45鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在供、產(chǎn)、銷營運(yùn)活動中，常有一定額度的經(jīng)常性預(yù)收和延期支付的款項(xiàng)，可以參加企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)流動資金的一項(xiàng)合法來源，稱作“定額負(fù)債”。按企業(yè)董事長、總經(jīng)理、廠長的決定，企業(yè)財務(wù)科在編制流動資金計(jì)劃時，應(yīng)計(jì)算這部分資金，以減少企業(yè)向銀行的借款，這對提高企業(yè)資金利用效果大有好處。計(jì)算定額負(fù)債的方法：1按支付間隔期的一半計(jì)算。支付間隔期是指前后兩次支付費(fèi)用間隔的日

5、數(shù)。每月支付一次，間隔期為30天；每季支付一次，間隔期為90天。計(jì)算公式如下：某項(xiàng)目定額負(fù)債數(shù)=支付間隔日數(shù)2例如：煙臺市水泥廠計(jì)~J2003年應(yīng)付稅金126000元，按月繳納：計(jì)劃年度內(nèi)每月應(yīng)付管理費(fèi)8000元，按月交清。則定額負(fù)債數(shù)為：應(yīng)付稅金定額負(fù)債=—126000=5250~應(yīng)付管理費(fèi)定額負(fù)債=百8000：4ooo~兩項(xiàng)定額負(fù)債合計(jì)=52504000=9250元2按最低占用天數(shù)核定。也就是按應(yīng)付款項(xiàng)目的債的計(jì)算方法魯文章結(jié)算日期

6、和支付日期之間的間隔日數(shù)核定。其計(jì)算公式為：應(yīng)付款定額負(fù)債=最低占用天數(shù)例如：福山區(qū)地毯廠應(yīng)付增值稅款月末一次性結(jié)算，地方稅務(wù)局規(guī)定次月五日交清，最低占用天數(shù)是五天。該廠2003年度應(yīng)付增值稅為48000元，每月稅金在次月五日兌付。其計(jì)算公式如下：應(yīng)付增值稅定額負(fù)債=480005=66667元3按平均占用數(shù)核定。通常按上年度平均余額計(jì)算。其計(jì)算公式為：某項(xiàng)定額計(jì)劃負(fù)債數(shù)=某項(xiàng)上年度每月月末平均余額之和12例如：煙臺市猴頭啤酒廠2003年