集團公司工程項目內(nèi)部審計管理辦法

1、建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法1集團公司建設(shè)工程項目內(nèi)部審計管理辦法集團公司建設(shè)工程項目內(nèi)部審計管理辦法第1章總則總則第1條為了加強集團公司建設(shè)項目、改造、維修等工程的管理，規(guī)范內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《集團公司內(nèi)部審計制度》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團內(nèi)部控制管理制度及實際情況，制定本辦法。第2條本辦法所稱建設(shè)項目是指：集團各單位（包括集團公司總部及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司）新建、改擴建、技術(shù)改造等建設(shè)項目。第3條建設(shè)項

2、目內(nèi)部審計的內(nèi)容包括對建設(shè)項目的投資立項、工程管理、工程造價、竣工驗收等審計。改造、維修及零星工程審計以開展工程造價審計為主。第4條建設(shè)項目內(nèi)部審計在工作中應(yīng)遵循以下原則及方法：1、技術(shù)經(jīng)濟審查、項目過程管理審查與財務(wù)審計相結(jié)合；2、事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；3、注意與項目各專業(yè)管理部門密切協(xié)調(diào)、合作參與。第2章建設(shè)項目開工審計建設(shè)項目開工審計第5條建設(shè)項目開工審計是指對建設(shè)項目投資程序執(zhí)行情況、建設(shè)資金的籌措與保障情況等開工

3、前的準備情況進行審查和評價。第6條建設(shè)項目開工前審計的依據(jù)：審計署《固定資產(chǎn)投資項目開工前審計暫行辦法》及集團公司有關(guān)規(guī)定。第7條審計內(nèi)容：1、審查項目投資程序執(zhí)行情況（1）檢查項目是否具備經(jīng)批準的項目建議書，項目調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證；（2）項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等有關(guān)文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進行，是否符合集團公司關(guān)于建設(shè)項目的有關(guān)規(guī)定。（3）可行性研究報告內(nèi)容是否真實、完整、科學(xué)。建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法34

4、、建設(shè)單位指令；5、設(shè)計變更通知單；6、相關(guān)會議紀要等。第1010條工程管理審計主要包括以下內(nèi)容：1、工程進度控制的審計（1）檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；（2）檢查是否有對設(shè)計變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進度采取控制措施；（3）檢查進度計劃（網(wǎng)絡(luò)計劃）的制定、批準和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動態(tài)管理的批準是否及時、適當，網(wǎng)絡(luò)計劃是否能保證工程總進度；（4）檢查是否建立了進度拖延的原因

5、分析和處理程序，對進度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；（5）檢查有無管理不當造成的返工、窩工情況；2、工程質(zhì)量控制的審計（1）檢查有無工程質(zhì)量保證體系；（2）檢查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實；（3）檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；（4）檢查是否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因

6、是否進行分析，其責(zé)任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補。（5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范；（6）檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況；（7）檢查中標人的往來賬目或通過核實現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為；（8）檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進度費用等方面進行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計文