2019增值稅各行業(yè)稅率及征收率一覽表

1、原增值稅稅目稅率銷售或者進口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務16%銷售或者進口：1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規(guī)定的其他貨物。購進農產品進項稅額扣除率扣除率納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的。10%納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產

2、品12%稅率交通運輸服務陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務（含航天運輸服務）和管理運輸服務、無運輸工具承運業(yè)務10%郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務基礎電信服務10%增值電信服務6%建筑服務工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務10%銷售不動產轉讓建筑物、構筑物等不動產所有權10%轉讓土地使用權10%轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權6%有形動產租賃服務16%不動產租賃服

3、務10%研發(fā)和技術服務（研發(fā)服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業(yè)技術服務）信息技術服務（軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務和信息系統(tǒng)增值服務）文化創(chuàng)意服務（設計服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務）物流輔助服務（航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站眼務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務）鑒證咨詢服務（認證服務、鑒證服務和咨詢服務）廣播影視服務（廣播影視節(jié)目、作品的制作服務，發(fā)行服務

4、和含放映在內的播映服務）商務輔助服務（企業(yè)管理服務、經紀代埋服務、人力資源服務、安全保護服務）其他現(xiàn)代服務（除列舉的現(xiàn)代服務業(yè)以外的圍繞制造業(yè)、文化產業(yè)、現(xiàn)代物流產業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活動）一般納稅人10%一般納稅人全面推行營改增項目郵政服務10%電信服務銷售無形資產現(xiàn)代服務業(yè)6%詳細稅目稅率表詳細稅目稅率表文化體育服務(文化服務和體育服務)教育醫(yī)療服務(教育服務和醫(yī)療服務)旅游娛樂服務(旅游服務和娛樂服務)餐飲住宿服務(餐

5、飲服務和住宿服務)居民日常服務(市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務)其他生活服務(除列舉的生活服務之外的其他滿足城鄉(xiāng)居民目常生活需求提供的服務活動)出口貨物、服務、無形資產稅率納稅人出口貨物（國務院另有規(guī)定的除外）零稅率境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產零稅率銷售貨物、勞務，提供的跨境應稅行為，符合免稅條件的免稅出口退稅退稅率原適用

6、17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物16%原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為10%簡易計稅征收率小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%征收率的除外。3%銷售不動產；經營租賃不動產（土地使用權）；轉讓營改增前取得的土地使用權；房地產開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產老項目；一級二級公路、橋、閘（老項

7、目）通行費；特定的不動產融資租賃；選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務；一般納稅人提供人力資源外包服務。中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣。5%一般納稅人境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率金融服務貸款服務（含有形動產、不動產融資性售后回租；以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤）、直接收費金融服務、

8、保險服務和金融商品轉讓注：資管產品管理人從事資管產品運營業(yè)務，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅6%生活服務6%一般納稅人其他退稅率，按國家稅務總局發(fā)布的出口貨物勞務退稅率文庫執(zhí)行外貿企業(yè)2018年7月31目前出口的貨物、銷售的跨境應稅行為購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整前的出口退稅率購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整后的出口退稅率。生產企業(yè)2018年7月31日前出口的貨物、銷售的跨境應稅行為執(zhí)行調整前的出