稅務(wù)籌劃案例分析

1、課程名稱 課程名稱: 《稅務(wù)理論與方法》 《稅務(wù)理論與方法》案例報告專業(yè)班級: 會計學(xué) 姓 名: XXXX學(xué) 號: 14120687案例名稱: ABC 公司的納稅困局授課教師: 王冬梅提交日期: 2014 年 10 月 28 日管理人員 12 人，普通員工 42 人（在果實收獲期間會臨時雇傭周邊的農(nóng)民） ；加工廠共有職工 78 人，包含總工程師 2 人，高級技師 6 人，中層管理人員 10人，普通員工 60 人；運輸部門

2、共有職工 50 人，包含高級技師 6 人，中層管理人員 2 人，普通員工 42 人。1.1 公司的納稅資料 公司的納稅資料韓總前一段時間參加了一個關(guān)于稅收籌劃的討論會議，最近也一直在想有沒有什么更好的方法可以幫助公司減少納稅額。所以這兩天一有空就看的會議資料，晚上還熬到半夜，但是有許多地方仍弄不明白，真是隔行如隔山。今天韓總一到公司，就讓財務(wù)經(jīng)理把公司上個月的納稅資料拿來，想要深入分析一下。財務(wù)經(jīng)理整理的納稅資料內(nèi)容如下表所示：ABC

3、公司上月納稅資料 公司上月納稅資料稅種 稅額（萬元） 本企業(yè)稅負率（稅額/銷售額） 行業(yè)平均稅負率增值稅 8.7 8.70% 3.50%城市維護建設(shè)稅和教育費附加 0.87 0.87% 0.30%印花稅 0.03 0.03% 0.05%企業(yè)所得稅 3 3% 1%合計 12.6 12.6% 4.85%韓總看著這份納稅資料，當他的眼光接觸到上面的數(shù)據(jù)，內(nèi)心的不滿一下子全都涌現(xiàn)出來：“你這財務(wù)經(jīng)理是怎么當?shù)难?？納稅多的會計不是好會計，這納稅多

4、的財務(wù)經(jīng)理更不是好經(jīng)理！如果不是機緣巧合，我參加那個會議，了解到納稅籌劃這個事，我們這些冤枉錢得花到啥時候呢？我們這也算行業(yè)做得好的企業(yè)？”1.2 分立的想法 分立的想法韓總每個月初都會看上月的財務(wù)報表，一些重要的數(shù)據(jù)他不僅明白，還幾乎過目不忘，上個月產(chǎn)品銷售收入 100 萬元（其中出口 60 萬元，內(nèi)銷 40 萬元） ，銷售成本 60 萬元，運輸費用 20 萬元，企業(yè)的凈利潤為 9 萬元。上個月，企業(yè)外購的電力、修理用備件、燃料、化肥