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1、2019 2019 最新最全增值稅進(jìn)項稅抵扣政策梳理 最新最全增值稅進(jìn)項稅抵扣政策梳理2019 年 3 月止目最新增值稅進(jìn)項抵扣問題大梳理,含可抵扣、不可抵扣兩大類 含可抵扣、不可抵扣兩大類,包括當(dāng)期不可抵扣、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、憑票抵扣以、計算抵扣、加計抵扣五個小項,從橫向與縱向兩個方面進(jìn)行了大梳理,助您更好地掌握增值稅進(jìn)項稅抵扣。住宿費(fèi)、員工交通費(fèi)、手機(jī)通訊費(fèi)進(jìn)項稅均可抵 住宿費(fèi)、員工交通費(fèi)、手機(jī)通訊費(fèi)進(jìn)項稅均可抵扣了喲! 扣了喲!一、進(jìn)
2、項稅額抵扣問題知識圖譜 一、進(jìn)項稅額抵扣問題知識圖譜二、分辨進(jìn)項稅抵扣 二、分辨進(jìn)項稅抵扣參照以下標(biāo)準(zhǔn)評定: 參照以下標(biāo)準(zhǔn)評定:1、人: 、人:納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,只有一般納稅人才可以抵扣進(jìn)項稅額。2、方法: 、方法:納稅人采用一般計稅方法、簡易計稅方法或是二者兼而有之。全部適用簡易計稅方法的一般納稅人不可以抵扣進(jìn)項稅額,只有一般納稅人采取一般計稅方法或二者兼而有之的才可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。(1)一般納稅人會計核算不健
3、全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。(2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。四、可抵扣情形 四、可抵扣情形主要分為憑票抵扣稅額、計算抵扣稅額和加計抵扣稅額三類,憑票抵扣又分為當(dāng)期抵扣和分期抵扣,計算抵扣主要是針對收購農(nóng)產(chǎn)品而言。 計算抵扣主要是針對收購農(nóng)產(chǎn)品而言。(一)憑票抵扣 (一)憑票抵扣購進(jìn)方的進(jìn)項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項稅額在正常情況下是:1.從銷售方取得的《增值稅專用發(fā)票》(含稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》)上
4、注明的增值稅額。2.從海關(guān)取得的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》上注明的增值稅額。3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,全部取得《增值稅專用發(fā)票》或《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》,可以按照注明的增值稅額進(jìn)行抵扣。未全部取得的,采取《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法》進(jìn)行抵扣。4.從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。提示:增值稅專用發(fā)票抵扣需要當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證或勾選 增值稅專用發(fā)票抵扣需要當(dāng)月
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