應收賬款核算與管理流程

1、1、 目 的 ：加 強 公 司 銷 售 商 品 核 算 與 管 理 ， 以 及 銷 售 作 業(yè) 的 標 準 化 、 規(guī) 范 化 、 制 度 化 。 加速 資 金 回 籠 ， 減 少 壞 帳 損 失 ， 降 低 資 金 風 險 ， 確 保 公 司 經 營 收 入 ， 提 高 公 司 經營 效 益 。2、 范 圍 ：公 司 的 銷 售 業(yè) 務 及 管 理 ,以 及 財 務 應 收 帳 款 及 預 收 貨 款 處 理 及 管 理 適 用 之

2、。3、 權 責 ：3.1 營 銷 中 心 ： 負 責 銷 售 合 同 簽 訂 及 業(yè) 務 訂 單 接 收 、 銷 售 單 的 開 具 ， 商 品 收 發(fā) 通知 及 跟 蹤 、 銷 售 貨 款 的 催 收 。3.2 財 務 中 心 ： 負 責 銷 售 合 同 、 業(yè) 務 訂 單 、 客 戶 信 用 、 擔 保 額 度 、 產 品 出 庫 單 、產 品 盤 點 表 等 的 審 核 ； 銷 售 商 品 款 的 結 算 、 賬 款 核 對 及

3、管 理 。3.3 倉 儲 部 ： 商 品 的 收 發(fā) 存 管 理 ， 并 配 合 營 銷 中 心 、 財 務 中 心 等 部 門 運 作 。4、 定 義 ： 無5、 作 業(yè) 內 容 ：權 責 單 位/崗 位作 業(yè) 流 程 作 業(yè)時 間作 業(yè) 重 點 相 關 文 件 /表單客 戶營 銷 中 心/業(yè) 務 員即 時 營 銷 中 心 業(yè) 務 員 通 過 與 客 戶洽 談 ， 并 依 授 權 與 客 戶 簽 立銷 售 合 同 .合 同 管 理 制

4、 度銷 售 合 同財 務 中 心/銷 售 會計財 務 中 心 銷 售 會 計 依 合 同 管理 制 度 ,復 核 銷 售 合 同 ,確 認銷 售 產 品 與 應 收 或 預 收 款 。合 同 管 理 制 度銷 售 合 同客 戶營 銷 中 心/業(yè) 務 員營 銷 中 心 業(yè) 務 員 依 訂 貨 管 理流 程 和 簽 訂 的 銷 售 合 同 與 客戶 簽 收 客 戶 采 購 訂 單營 銷 中 心 業(yè) 務 員 轉 客 戶 采 購訂 單 給 銷

5、售 會 計 復 核 。訂 貨 管 理 流 程銷 售 合 同客 戶 采 購 訂 單財 務 中 心/銷 售 會計即 時 銷 售 會 計 復 核 如 下 內 容 ：1.該 客 戶 的 回 款 賬 期2.該 客 戶 訂 單 是 否 按 購 銷 合同 規(guī) 定 的 相 關 條 款 執(zhí) 行3.該 客 戶 的 基 本 資 料 以 及 歷史 回 款 有 無 呆 壞 賬 情 況4.該 客 戶 信 用 額 度銷 售 合 同客 戶 采 購 訂 單權 責 單 位

6、/崗 位作 業(yè) 流 程 作 業(yè)時 間作 業(yè) 重 點 相 關 文 件/表 單銷 售 合 同 簽 立合 同 復 核訂 單 復 核NO客 戶 下 采 購 訂單NO財 務 中 心/銷 售 會計營 銷 中 心/開 單 員倉 庫 /產品 倉 管 員1 個工 作日1.內 部 對 賬 ： 現(xiàn) 場 盤 存 ;將 銷 售 部銷 售 明 細 表 、 倉 庫 成 品 盤 點 表 與財 務 帳 進 行 核 對 ;確 保 帳 實 相 符 賬表 相 符 后 交 成

7、本 會 計 。2.客 戶 對 賬 ： 銷 售 部 編 制 客 戶 對賬 單 ， 由 財 務 中 心 銷 售 會 計 審 核無 誤 后 簽 字 確 認 發(fā) 客 戶 對 賬 。銷 售 明 細表產 成 品 盤點 表客 戶 對 賬單財 務 中 心/銷 售 會計營 銷 中 心/開 單 員即 時 銷 售 會 計 通 過 對 帳 、 銷 售 合 同 執(zhí)行 情 況 等 通 知 銷 售 部 業(yè) 務 員 催 收貨 款 。賬 款 崔收 單財 務 中 心/銷

8、售 會計3 個工 作日銷 售 會 計 依 生 產 經 營 分 析 要 求 ，提 報 應 收 賬 款 帳 齡 分 析、 銷 售 收 入 分 析 、 銷 售 利 潤 及 結構 分 析 ， 為 公 司 經 營 狀 況 和 決 策提 供 信 息 。應 收 賬 款帳 齡 分 析銷 售 收 入分 析銷 售 利 潤及 結 構 分析6、 說 明 ：6.1 貨 款 催 收 時 間 界 定 : 公 司 在 商 品 已 發(fā) 出 并 確 認 為 應 收 帳 款

9、 ， 經 雙 方 合 同 約 定的 商 品 款 結 算 日 的 次 日 ， 納 入 賬 款 催 收 對 象 。6.2 壞 帳 時 間 界 定 :銷 售 業(yè) 務 發(fā) 生 的 應 收 賬 款 ,從 最 后 一 筆 付 款 起 ,一 年 以 上 未 收到 的 商 品 款 ,并 提 報 總 經 辦 批 準 損 失 部 分 ,以 批 準 日 作 為 壞 賬 發(fā) 生 日 。6.3 呆 賬 時 間 界 定 :銷 售 發(fā) 生 的 應 收 賬 款 ,從

10、最 后 一 筆 付 款 日 ,6<12 個 月 的 應 收 款項 ,列 為 呆 賬 。6.4 責 任 的 認 定 及 處 理 :公 司 所 提 報 的 壞 賬 報 告 ， 由 財 務 部 經 核 查 屬 實 的 。 總 經辦 核 定 壞 賬 損 失 的 責 任 ， 可 依 財 務 部 提 供 核 查 報 告 或 公 司 管 理 制 度 作 為 依 據 。對于 壞 賬 損 失 責 任 不 明 確 ， 由 總 經 辦 核 定 。 涉

11、及 經 濟 款 項 ， 總 經 辦 批 示 指 定 部 門執(zhí) 行 。 執(zhí) 行 部 門 在 執(zhí) 行 過 程 中 遇 到 特 殊 事 項 無 法 處 理 的 ， 須 在 第 一 時 間 報 告 總經 辦 。7、 相 關 文 件 ：7.1 合 同 管 理 制 度 7.2 訂 貨 管 理 流 程 7.3 退 貨 管 理 流 程 7.4 貨 幣 資 金 管 理 制