人工智能促進稅收征管現代化的方式與影響

1、人工智能的發(fā)展將會對社會法律形態(tài)產生巨大影響，同時也給當今世界的法律規(guī)則和法律秩序帶來前所未有的挑戰(zhàn)。在稅法領域，由于人工智能的應用主要與稅收征管活動相關，故人工智能的應用及其影響也就集中于稅收征管之中，主要涉及人工智能作用于稅收征管的方式，以及人工智能在促進稅收征管現代化后可能產生的影響。一人工智能與我國稅收征管現代化 一人工智能與我國稅收征管現代化人工智能與近些年來我們較為熟悉的“互聯網+”背景之下的大數據相比，兩者的最大區(qū)別在于，

2、大數據時代數據的取得與分析，是基于大量的數據分析與歸納的基礎之上的，而人工智能的實現，則是機器通過小量的個案數據分析，使機器自主實現對外部事物的感知和學習，從而進行如人一般的智力化工作。換言之，大數據之下形成的是一個特定的模型，這種模型是無法進行泛化應用的，而人工智能的發(fā)展，需要進入一個“小數據，大任務”的范式，即通過大量的任務驅動來使機器獲得自主個體的感知、學習以及行為。有鑒于人工智能自主性與智能化的優(yōu)勢，人工智能在稅收領域的應用不失

3、為一大極佳的解決稅收征管困境的途徑，其在稅收征管現代化中的應用有其必要性與可行性。（一）人工智能應用于稅收征管的必要性首先，《個人所得稅法》修訂以綜合和分類所得稅制為主要內容，同時，房地產稅立法將個人住房納入征收范圍，這些直接稅改革不僅增大了納稅人的申報義務與遵從成本，更為重要的是在稅收征管活動中稅務部門的征管與稽查壓力會達到一個新的高度，追求有序公平的稅收征管活動將會對稅務部門提出前所未有的新要求。稅制改革既為必要，其中又會出現諸多的

4、新問題，亟需找到應對這些問題的方法，這便為人工智能在稅收征管中的應用提供了契機。其次，人工智能作為一種新興的智能科學，其智能化的工作能力以及快速學習型的能動特點可以很快地適應復雜稅制的改革，從而有效地應對稅制改革給稅務部門以及納稅人所帶來的挑戰(zhàn)。具體而言，人工智能的最大特點在于，其可以通過高效率的經驗學習，形成自己對于所遇見的涉稅問題的判斷。這種基于經驗學習產生智能化處理的方式，在稅制改革帶來的挑戰(zhàn)當中有較大的應用空間。同時，人工智能也

5、具有交互性的特點，在展示結果的同時可以提供更多的選擇以供參考。這一特點無論是對納稅人納稅申報中的咨詢與準備，還是備納稅申報等相關工作。沃森的智能性主要體現在：它能通過學習消化美聯邦的稅收代碼，吸收布洛克稅務公司的稅務人員與客戶之間的對話，通過分析會話模式以確定納稅人客戶是否可能失去節(jié)稅機會，并在稅務師通過文書與客戶進行交流時隨時跟進，同時檢測是否有潛在的扣除項目或信用喪失的風險從而及時提醒，以實現為納稅人提供更為合理的納稅方式的目的。二

6、人工智能促進稅收征管現代化的方式 二人工智能促進稅收征管現代化的方式（一）人工智能對納稅人的作用方式首先，人工智能于納稅人而言，其主要作用于納稅申報的相關問題上。在稅收征管過程中，為真實體現納稅人的納稅能力需要對具有個體化差異的事項進行個別衡量。例如，對于自然人納稅人，子女教育、大病醫(yī)療等專項費用需要進行稅前扣除，此種情況下適宜采用納稅人自主申報的納稅模式，對于缺乏基本稅法常識的納稅人，自主申報模式下其自覺納稅難度、成本會加大。針對這一

7、問題，人工智能通過提供專門的稅務知識咨詢服務，并根據納稅人醫(yī)療、財產情況等信息針對個體差異提出最符合其自身情況的申報建議，甚至在獲得納稅人授權的前提下，還可以完成申報數據的自動收集與填寫，完成授權范圍內的涉稅事務申報工作，如此便形成了智能化的稅務申報形態(tài)。對于負有申報義務的納稅人群體而言，其協(xié)力工作的完成就會相對簡單很多。其次，人工智能對于企業(yè)納稅人而言，其智能性也可從企業(yè)的日常涉稅決策管理中體現。在企業(yè)的經營管理過程中，人工智能可以扮

8、演監(jiān)視器的角色。在大數據分析模式中，便已經存在通過儀表盤的云計算得出經營管理的動態(tài)性規(guī)律的方法。而人工智能更多的則是機器學習算法，通過自主學習企業(yè)日常經營活動中有關稅務管理的數據來作出決策建議。例如，在員工費用報告中，人工智能可以根據不同費用的類型以及數量等因素，結合自身對有關稅收法律法規(guī)的學習，來判斷哪些費用是可以扣除的，從而生成報告供稅務專業(yè)人士參考，輔助決策。從企業(yè)成本看，人工智能參與涉稅事務決策活動中的方式可以在提高決策精準性的