上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露統(tǒng)計(jì)分析

1、《 西部金i ~ ) 2 0 1 3 年第 1 期上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露統(tǒng)計(jì)分析 李 鶴 ( 中國人 民銀行楊凌支行 ， 陜西楊凌 7 1 2 1 0 0 )摘 要 ： 本文選擇 陜西省 3 1家上 市公 司作為樣本 ， 采 用 內(nèi)容分析 法對(duì)其年報(bào) 和社會(huì) 責(zé)任報(bào)告披露的社會(huì)責(zé)任信 息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析 。 分別從信 息披 露內(nèi)容 、 形式、 詳 細(xì)程度等方面來考察陜西省上市公 司社會(huì) 責(zé)任 信 0 ． - 披露的現(xiàn)狀及存在的 問題 ．

2、 并提 出相 關(guān) 對(duì) 策 和 建議 。關(guān)鍵詞 ： 上 市公 司； 企業(yè)社會(huì)責(zé)任 ； 信息披 露 中圖分類號(hào) ： F 8 3 0 ． 5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： B文章編號(hào) ： 1 6 7 4 — 0 0 1 7 — 2 0 1 3 ( 1 1 — 0 0 8 8 — 0 2隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展 ， 企業(yè) 的經(jīng)濟(jì)效益得到了很大 的提升 ， 但同時(shí)也帶來 了一系列的社會(huì)問題和 環(huán)境問題 ， 極大地影響了企業(yè) 的社會(huì)效益和全社會(huì)整體福利的提高。而要深入

3、貫徹科學(xué)發(fā)展觀， 構(gòu)建和諧社 會(huì) ， 就要求企業(yè)在整個(gè)社會(huì)大環(huán)境 中， 與其他利益相關(guān)者一起相互依存 ， 共同承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。因此 ， 企業(yè)社會(huì) 責(zé)任的重要性也逐漸凸顯出來。本文試圖通過采集近年陜西省上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來分析上市公司信息披露 的整體情況以及信息披 露的內(nèi)容 、 形式 、 詳細(xì)程度等測度指標(biāo) ， 總結(jié)上市公 司信息披露的現(xiàn)狀和存在的問題 ， 并提 出相應(yīng) 的改進(jìn)策 略 ， 推進(jìn)陜西省上市公司更加健康可持續(xù)發(fā)展， 同時(shí)推動(dòng)這些

4、企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)的有效開展。一、 樣本選擇、 數(shù)據(jù)來源及指標(biāo)測算 為了真實(shí)反映陜西省上市公 司社會(huì)責(zé)任信息披露情況 。 本文以陜西省 3 5 家上市公司 2 0 1 0 年的年報(bào)和 C S R報(bào)告為樣本進(jìn)行分析 。由于金融行業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營方式與其他行業(yè)差距較大， 比較特殊 ． 為了能更 好 的對(duì)陜西省 內(nèi)上市公 司社會(huì)責(zé)任信息披露情況進(jìn)行對(duì) 比分析 ， 本文 中剔除了金融行業(yè)的上市公司， 即陜 國投 A， 最終選擇 3 1 家上市公

5、司做為研究樣本。 本文分析中所使用年報(bào) ， 來源于上海證券交易所網(wǎng)站和深圳 證券交易所網(wǎng)站。根據(jù) 以往文獻(xiàn)的經(jīng)驗(yàn) ， 企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的計(jì)量共有 四種方法 ： 社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)方法 、 聲譽(yù)評(píng)分法、內(nèi)容分析法、 指數(shù)法 。 四種方法各有利弊 ， 但相對(duì)來說 ， 內(nèi)容分析法和指數(shù)法應(yīng)用較為廣泛。 本文擬采用指數(shù) 法對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露進(jìn)行計(jì)量分析。企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息指數(shù)確定過程如下 ： 首先 ， 按照大 的類別劃分 企業(yè)披露 的社會(huì)責(zé)任信

6、息 ； 其次 ， 細(xì)化大的類別列 出二級(jí)指標(biāo) ， 并對(duì)二級(jí)指標(biāo)分別進(jìn)行定性描述和定量描 述 ； 最后對(duì)各指標(biāo)的得分進(jìn)行匯總 ， 作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露得分。二 、 陜 西上市 公 司社 會(huì) 責(zé)任信 息披露 整體 情況分 析 本文將按照傳統(tǒng)的信息披露的方式 、 內(nèi)容 、 詳細(xì)程度三方面來對(duì)陜西省上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露情 況做以描述性分析。( 一 ) 信息披露的方式分析 。所謂信息的披露形式 ， 是指信息的披露者 以怎樣的手段對(duì)企業(yè)的信

7、息進(jìn)行 報(bào)告 ， 它寓于所披露信息的面貌之中。目前主要 的社會(huì)責(zé)任信息披露形式有 以下幾種 ： 在傳統(tǒng)報(bào)告內(nèi)進(jìn)行敘 述性反映、 在傳統(tǒng)報(bào)告中添加新的科 目、 在傳統(tǒng)報(bào)告中添加獨(dú)立披露模式、 編制獨(dú)立的社會(huì)責(zé)任報(bào)告 ( c s r { ) 。筆者通過對(duì)陜西省上市公司 2 0 1 0 的信息搜集 ， 發(fā)現(xiàn) 2 0 1 0 年陜西省在社會(huì)責(zé)任信息披露 的方式上絕大多數(shù) 選擇在年報(bào)中進(jìn)行敘述性描述 ， 占到了所有上市公司的 8 1 ． 2 5

8、％， 而只有 6 家公司有獨(dú)立 的 C S R報(bào)告 ， 分別 是金鉬股份、 開元控股 、 寶鈦股份 、 西安 民生、 航空動(dòng)力 、 西飛 國際， 其中五家均是 國有持股 ， 而且資產(chǎn)規(guī)模較 大。 從地區(qū)分布來看 ， 西安地區(qū)五家 ， 寶雞地 區(qū)一家。 因此 ， 可以看出陜西省上市公司在信息披露的方式選擇 上還 比較滯后 ， 大多數(shù)不能及時(shí)或者不愿發(fā)布社會(huì)責(zé)任信息報(bào)告。收 稿 日期 ： 2 0 1 2 — 1 2作者簡 介： 李鶴 ( 1

9、 9 7 5 ． 9 一 ) ， 男 ， 陜西武功人 ， 本科 ， 經(jīng)濟(jì)師 ， 現(xiàn)供職于中國人 民 銀行楊凌支行 。8 8《 西部 金~} 2 0 1 3 年第 1 期行統(tǒng)計(jì)填報(bào) 。各機(jī)構(gòu) 尚未建立合理高效的客戶信息管理系統(tǒng) ， 無法對(duì) 自 然人或機(jī)構(gòu)客戶信息實(shí)現(xiàn)全面、 迅速 的分類檢索。五 、 改進(jìn) 建議 ( 一) 建立健全并全面推行洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 ， 調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的主動(dòng)性。 建立全面的洗錢風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估體系 ， 采取金融機(jī)構(gòu)

10、 自我評(píng)估與人民銀行綜合評(píng)估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式 ， 將金融機(jī)構(gòu) 自主開展評(píng)估工 作情況納入人民銀行綜合評(píng)估范疇 ， 促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)管理和預(yù)防洗錢風(fēng)險(xiǎn) ， 調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作主動(dòng) 性 、 積極性 ， 充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)作為反洗錢工作第一道防線的關(guān)鍵作用。( -) 將 目 前實(shí)施 的合規(guī)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有效結(jié)合 ， 強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和指導(dǎo)。 在合規(guī)性指標(biāo)體 系基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 。 對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)『 生 評(píng)估指標(biāo)和評(píng)價(jià)

11、標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)置， 通 過辦法對(duì)信息采集與整理 、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度劃分、 分類監(jiān)管等一系列工作環(huán)節(jié)進(jìn)行制度規(guī)范 ， 進(jìn)一步補(bǔ) 充完善現(xiàn)有的反洗錢動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制體系， 同步提高合規(guī)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作 的整體水平和效果。( -) 督促金融機(jī)構(gòu)建立順暢的上下聯(lián)動(dòng)配合機(jī)制 ， 進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平。 指導(dǎo)督促金融機(jī)構(gòu)按 照風(fēng)險(xiǎn)為本的工作原則 。 建立順暢的各層級(jí)溝通配合機(jī)制 ， 快速、 全面、 準(zhǔn)確地為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供

12、基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信 息支持。 同時(shí)， 指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)建立合理高效的工作信息管理系統(tǒng)， 進(jìn)一步提高科技保障工作水平， 為開展風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估提供有效 的技術(shù)支撐。參 考 文獻(xiàn) 【 1 】 侯合心， 張思． 反洗錢監(jiān)管模式的國際比較與借鑒[ J 】 ． 財(cái)經(jīng)科學(xué)， 2 0 1 1 ， ( 5 ) ： 1 0 — 1 7 。[ 2 】 童文?。?金融業(yè)反洗錢監(jiān) 管方式 的國際 比較與啟示[ J ] ． 中國貨幣市場 ， 2 0 1 0 ， ( 4 ) ：

13、3 9 - 4 3 。[ 3 】 張成虎， 王寶運(yùn)周 際反洗錢新標(biāo)準(zhǔn)及我 國反洗錢策略研究 叨． 理論學(xué)刊， 2 0 1 2 ， ( 6 ) ： 4 7 ～ 5 0 。【 4 凋 軍明． 反洗錢在預(yù)防和懲治腐敗中的作用與機(jī)制研究[ J ] ． 西部金融， 2 0 1 0 ， ( 1 0 ) ： 4 6 - 4 7 ?！?5 凋 酷， 楊愛萍， 李濤． 風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢監(jiān)管制度的構(gòu)建研究[ J 】 ． 海南金融， 2 0 11 , ( 1

14、2 ) ： 4 9 — 5 4 。T h eS t u d yo nDy n a mi cEv a l u a t i o nS y s t e m o fRi s k ． b a s e dAn t i ． mo n e yL a u n d e r i n gS u p e r v i s i o nRe s e a r c hTe a m Ab s t r a c t ： Af t e ras y s t e ma t i cs

15、 t u d yo nt h ei n t e m a t i o n a lr i s k - b a s e da n t i - mo n e yl a u n d e r i n gs u p e r v i s i o nmo d e s ， c o mb i n e dwi t h Ch i na ’ Sr e a l i t y ， t hep a p e rc o n s t r u c t sas e to fc o

16、mp r e h e n s i v emo n e yl a u n d e nn gr i s ke v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m o ff i n a n c i a li ns t i t ut i o n s ， a n dU S e St hes y s t e m t oe v a l u a t e2 0f i n a nc i a li ns t i t ut i o

17、n s ， a n a l y z e st hep r o b l e mse x i s t i ngi n t h ee v a l u a t i o na n dp u t sf o r wa r ds u g g e s t i o n s ．Ke yW o r d s ：a n t i - mo n e yl a u n d e r i n g ； r i s kc o n t r o l ； e v a l u a t

18、 i o ns y s t e m 責(zé)任 編輯 、 校 對(duì) ： 劉創(chuàng) 剛 ( 上接第 8 9頁)參考 文獻(xiàn) 【 l敏． 上市公司社會(huì)責(zé)任新會(huì)計(jì)信息披露 的現(xiàn)狀分析【 J ] ． 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) ， 2 0 0 9 ， ( 5 ) ： 1 4 1 — 1 4 2 。[ 2 】 卡哈 E t 曼 艾買提． 我國社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露的現(xiàn)狀及對(duì)策分析【 J 】 ． 生產(chǎn)力研究 ， 2 0 0 9 ， ( 1 5 ) ： 1 8 4 — 1 8

19、 6 。【 3 】 沈洪濤， 金婷婷． 我國上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的現(xiàn)狀分析[ J 】 ． 審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究， 2 0 0 6 ， ( 3 ) ： 8 4 — 8 7 。【 4 】 楊亞娥， 劉建紅。 我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露現(xiàn)狀分析[ J 1 ． 財(cái)會(huì)通訊， 2 0 0 7 ， ( 2 ) ： 7 8 - 8 1 。[ 5 ] 張萍 ， 馬忠． 上市公司社會(huì)責(zé)任信 息 披露現(xiàn)狀及影響因素[ J ] ． 社會(huì)經(jīng)緯 ， 2 0 0 8 ，

20、 ( 9 ) ： 3 9 — 4 2 。T h eS t a t i s t i c sa n dA n a l y s i so nt h eS o c i a lRe s p o n s i b i l i t yI n f o r ma t ． i o nDi s c l o s u r e0 fLi s t e dCo mp a n i e sL IHe( Y a n g l i n gS u b - b r a n c hP

21、B C ， Y a n g l i n gS h a a n x i7 1 2 1 0 0 )Ab s t r a c t ： Ch o o s i ng31l i s t e dc o mp a n i e so fS h a a n x ip r o v i n c ea ss a mp l e s ． u s i ngc o n t e n ta n a l y s i st oa n a l y z es o c i a lr

22、e s p o n s i b i l i t yi n -f o r ma t i o nd i s c l o s e df r o m a n n u a lr e p o r t sa nds o c i a lr e s p o n s i b i l i t y r e p o r t s ，t hep a p e rr e v i e w st h ep r o g r e s sa n dp r o b l e ms

23、o f t hes o c i a lr e -s p o n s i b i l i t y i n f o r ma t i o nd i s c l o s u r eo fl i s t e dc o mp a n i e so fS h a a n x ip r o v i n c er e s p e c t i v e l yf r o m t hec o n t e n t ， f or m， d e t a i l

24、o ft hei nf or ma -t i o nd i s c l o s u r ea n dp u t sf o r wa r dr e l e v a n t c o u n t e r me a s u r e sa n ds u g g e s t i o n s ．K e y w o r d s ： l i s t e dc o m p a n i e so fS h a a n x ip r o v i nc e ；