非居民企業(yè)所得稅申報表業(yè)務需求附件

1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改非居民企業(yè)所得稅申報表 非居民企業(yè)所得稅申報表 非居民企業(yè)所得稅申報表 非居民企業(yè)所得稅申報表業(yè)務需求 業(yè)務需求 業(yè)務需求 業(yè)務需求征管和科技發(fā)展司 征管和科技發(fā)展司 國家稅務總局 國家稅務總局 國 際 稅 收 司二○○九年二月 二○○九年二月最新 精品 Word 歡迎下載 可修改鑒定、非居民企業(yè)稅源管理項目登記三個方面的業(yè)務處理內容和相應表單，這三方面業(yè)務內容主要為加強稅收管理，保證申

2、報質量而設定，但設定這些內容并無相應具體管理辦法，是否符合政策要求，請總局國際稅收管理司研究明確是否可行。1．非居民企業(yè)匯總（合并）申報納稅證明，依《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十六條的規(guī)定，對非居民企業(yè)實行匯總（合并）申報納稅批準信息進行采集，并向參與匯總（合并）申報納稅的成員機構、場所開具證明，再對參與匯總（合并）申報納稅的成員機構、場所證明信息進行錄入。由于居民企業(yè)匯繳企

3、業(yè)所得稅管理辦法采取總機構向分支機構分配稅款和分支機構就地預繳稅款的辦法進行匯總（合并）申報納稅處理，與非居民企業(yè)匯總（合并）申報納稅區(qū)別較大（非居民企業(yè)匯總（合并）申報納稅要求成員機構、場所不申報） ，因此，設計中未參照居民企業(yè)匯總（合并）申報納稅信息維護的方式、內容。2．非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定，為了滿足《非居民企業(yè)所得稅季度申報表（適用核定征收企業(yè)） 》 、 《非居民企業(yè)所得稅年度申報表（適用核定征收企業(yè)） 》按不同征收方式區(qū)

4、分申報欄次的要求，參照《居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》方式進行設置，根據(jù)簡化處理的要求，取消了條件判斷征收方式的做法，采取直接鑒定征收方式。同時，為了與居民企業(yè)區(qū)分，要求單設文書模塊，并對新增非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定文書和原居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定文書增加相應監(jiān)控條件。 （注：該文書以信息系統(tǒng)采集來設置，若需納稅人使用則需另行設計納稅人使用的表單）3．非居民企業(yè)稅源管理項目登記。為了滿足《非居民企業(yè)所得稅季度申報表（適用核定征收企

5、業(yè)） 》 、 《非居民企業(yè)所得稅年度申報表（適用核定征收企業(yè)） 》 、 《扣繳企業(yè)所得稅報告表》中，不同應稅項目的按對應核定利潤率、協(xié)定稅率處理業(yè)務的要求，和實現(xiàn)項目備案登記的要求，以及先按適用稅率扣繳企業(yè)所得稅，再提供身份證明申請退稅的業(yè)務要求進行設置。（二） 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十九條：依照本法第三十七條、第三十八條規(guī)定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法