專項資金審計重點、策略及工作流程

1、精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)7.4 專項資金管理使用情況審計7.4.1 對專項資金管理使用情況審計項目的認識通過專項資金審計是對專項資金使用和管理情況真實性、合法性、效益性的調查 , 并對專項資金使用和管理情況作出客觀評價 , 以便進一步完善專項資金管理。7.4.2 專項資金管理使用情況審計服務方案7.4.2.1 專項資金管理使用情況審計項目重點及實施策略7.4.2.1.1 專項資金管理使用情況審計項目

2、重點7.4.2.1.1.1 資金來源審計（1）審查資金籌集依據是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。（2）審查專項資金籌集到位率及到位時間，看有無地方應籌集、應配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。（3）審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當的問題。（4）審查項

3、目概預算的經濟合理性?？搭A算編制是否體現、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設的精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)支出是否精打細算，是否按期編制計劃和辦理申請報告。三是專項資金是否按照項目進度使用，有無因付款不及時而影響項目實施、錯過最佳工期的情況，工程資金結算是否履行了必要的審計或審核手續(xù)。四是重視和加強對財政報表核算的審計。（5）審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金

4、轉為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標準收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。7.4.2.1.1.3 專項資金管理審計（1）審查專項資金各項內控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導致項目資金使用效益低下。（2）審查專項資金管理工作機制是否健全，內部機構設置是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉是否暢通、高效。（