其他應(yīng)收款審計(jì)程序表

1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他應(yīng)收款審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次:審計(jì)程序執(zhí)行情況 說(shuō)明工作底 稿索引 號(hào)1 .取得或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，執(zhí)行以下手續(xù)：（1）對(duì)照企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)定，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，查明其他應(yīng)收款明細(xì)賬 的開(kāi)設(shè)是否正確清晰。假設(shè)是應(yīng)收款性質(zhì)，應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人姓名設(shè)明細(xì)賬；假設(shè)是備用 金性質(zhì)，應(yīng)按內(nèi)部部門(mén)或備用金負(fù)責(zé)人姓名設(shè)明細(xì)賬；假設(shè)是預(yù)付金性質(zhì)，應(yīng)區(qū)分預(yù)付定 金的種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬；假設(shè)還設(shè)有名為“其他”的明細(xì)賬，

2、應(yīng)請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供構(gòu)成其余 額的對(duì)象和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)。（2）復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)工程進(jìn)行核對(duì)。2 .實(shí)施分析性復(fù)核。3 .抽取其他應(yīng)收款進(jìn)行函證。4.對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查 下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)收款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。5 .抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬 款、長(zhǎng)期投資等其他一些本

3、不屬于其他應(yīng)收款的內(nèi)容放在其他應(yīng)收款中核算。（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法。查明企業(yè)有無(wú)將超出經(jīng)營(yíng)范圍購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售通 過(guò)其他應(yīng)收款科目來(lái)核算，有無(wú)將應(yīng)屬企業(yè)本期費(fèi)用或收益的工程通過(guò)“其他應(yīng)收款” 來(lái)核算。（3）檢查長(zhǎng)期未能收回的其他應(yīng)收款工程，查明原因，判斷是否可能發(fā)生壞賬。（4）檢查債務(wù)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)收款工程。（5）檢查應(yīng)收股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項(xiàng)。檢查企業(yè)有 無(wú)利用其他應(yīng)收款抽回資本、轉(zhuǎn)移

4、資金、隱瞞長(zhǎng)期投資及收益或截留其他收入。（6）檢查轉(zhuǎn)作壞賬損失的工程，是否符合規(guī)定并履行審批手續(xù)。（7）檢查出現(xiàn)貸方余額的其他應(yīng)收款工程，查明原因，必要時(shí)作重分類(lèi)調(diào)整。6 .檢查其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露。7 .完成其他應(yīng)收款審定表。索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他應(yīng)收款審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次:審計(jì)程序執(zhí)行情況 說(shuō)明工作底 稿索引 號(hào)1 .取得或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，執(zhí)行以下手續(xù)：（1）對(duì)照企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)定，結(jié)合相

5、關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，查明其他應(yīng)收款明細(xì)賬 的開(kāi)設(shè)是否正確清晰。假設(shè)是應(yīng)收款性質(zhì)，應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人姓名設(shè)明細(xì)賬；假設(shè)是備用 金性質(zhì)，應(yīng)按內(nèi)部部門(mén)或備用金負(fù)責(zé)人姓名設(shè)明細(xì)賬；假設(shè)是預(yù)付金性質(zhì)，應(yīng)區(qū)分預(yù)付定 金的種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬；假設(shè)還設(shè)有名為“其他”的明細(xì)賬，應(yīng)請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供構(gòu)成其余 額的對(duì)象和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)。（2）復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)工程進(jìn)行核對(duì)。2 .實(shí)施分析性復(fù)核。3 .抽取其他應(yīng)收款進(jìn)行函證。4.對(duì)發(fā)出詢證函未能收

6、回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查 下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)收款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。5 .抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬 款、長(zhǎng)期投資等其他一些本不屬于其他應(yīng)收款的內(nèi)容放在其他應(yīng)收款中核算。（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法。查明企業(yè)有無(wú)將超出經(jīng)營(yíng)范圍購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售通 過(guò)其他應(yīng)收款科目來(lái)核算，有無(wú)將應(yīng)屬企業(yè)本期費(fèi)用或收益的工程通過(guò)“其

7、他應(yīng)收款” 來(lái)核算。（3）檢查長(zhǎng)期未能收回的其他應(yīng)收款工程，查明原因，判斷是否可能發(fā)生壞賬。（4）檢查債務(wù)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)收款工程。（5）檢查應(yīng)收股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項(xiàng)。檢查企業(yè)有 無(wú)利用其他應(yīng)收款抽回資本、轉(zhuǎn)移資金、隱瞞長(zhǎng)期投資及收益或截留其他收入。（6）檢查轉(zhuǎn)作壞賬損失的工程，是否符合規(guī)定并履行審批手續(xù)。（7）檢查出現(xiàn)貸方余額的其他應(yīng)收款工程，查明原因，必要時(shí)作重分類(lèi)調(diào)整。6 .檢查其他應(yīng)收款