應(yīng)收賬款審計程序表_第1頁
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1、應(yīng)收賬款審計程序表應(yīng)收賬款審計程序表索引號：A4客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定被審計單位的應(yīng)收賬款是否存在；2.確定應(yīng)收賬款是否歸被審計單位所有；3.確定應(yīng)收賬款的記錄是否完整；4.確定應(yīng)收賬款是否可收回；5.確定應(yīng)收賬款及其壞賬準備期末余額是否正確；6.確定應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的分類是否恰當；7.確定應(yīng)收賬款及其壞賬準備的列報是否恰當。二

2、、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.取得或編制應(yīng)收賬款明細表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符，結(jié)合壞賬準備科目終于應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準備數(shù)、預(yù)收賬款借方明細余額，與報表數(shù)核對相符。2.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確。3.檢查非記賬本位幣應(yīng)收賬款的折算匯率及折算是否正確。4.對應(yīng)收賬款實施實質(zhì)性分析程序。5.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。6.檢查未函證的應(yīng)收賬款金額。7.檢查壞賬的確認和處理。8.抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)。9.分

3、析應(yīng)收賬款明細賬余額。10.確定應(yīng)收賬款在財務(wù)會計報告上的列報是否恰當。應(yīng)收賬款審計程序表應(yīng)收賬款審計程序表索引號：A4客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定被審計單位的應(yīng)收賬款是否存在；2.確定應(yīng)收賬款是否歸被審計單位所有；3.確定應(yīng)收賬款的記錄是否完整；4.確定應(yīng)收賬款是否可收回；5.確定應(yīng)收賬款及其壞賬準備期末余額是否正確；6.確定應(yīng)收賬款

4、和預(yù)收賬款的分類是否恰當；7.確定應(yīng)收賬款及其壞賬準備的列報是否恰當。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.取得或編制應(yīng)收賬款明細表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符，結(jié)合壞賬準備科目終于應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準備數(shù)、預(yù)收賬款借方明細余額，與報表數(shù)核對相符。2.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確。3.檢查非記賬本位幣應(yīng)收賬款的折算匯率及折算是否正確。4.對應(yīng)收賬款實施實質(zhì)性分析程序。5.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。6.檢查未函證的應(yīng)收賬款

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