應收利費審計程序表

1、表4－29索引號：（審計機關名稱）應收利費審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應收利費明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。（4）執(zhí)行分析性復核，將應收利費與有關轉(zhuǎn)貸款的金額進行對比，對于異常情況

2、的，應查明原因，并作為下一步審計的重點。2審核應收利費與下級項目單位匯總的應付利費是否相符，如有差異應查明原因，并作適當?shù)恼{(diào)整。3對長期掛賬項目，應查明原因，并作詳細記錄。4從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查應收利費業(yè)務是否合法。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。（3）復核應收利費計算表，檢查計提利費的基數(shù)是否與有關債權(quán)

3、賬戶的記錄相一致、利率和費率是否與有關貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定的規(guī)定相一致。5檢查應收利費是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：表4－29索引號：（審計機關名稱）應收利費審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應收利費明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表

4、、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。（4）執(zhí)行分析性復核，將應收利費與有關轉(zhuǎn)貸款的金額進行對比，對于異常情況的，應查明原因，并作為下一步審計的重點。2審核應收利費與下級項目單位匯總的應付利費是否相符，如有差異應查明原因，并作適當?shù)恼{(diào)整。3對長期掛賬項目，應查明原因，并作詳細記錄。4從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（