設(shè)備投資審計(jì)程序表

1、（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）設(shè)備投資審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制設(shè)備投資明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照項(xiàng)目概算說明書，審核設(shè)備、工具、器具是否屬于項(xiàng)目概算范圍之內(nèi)。3對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法，

2、檢查“設(shè)備投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按世界銀行支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。4抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：（1）不需安裝設(shè)備、工具、器具、器材采購(gòu)的記賬憑證所附的設(shè)備發(fā)票、世行支付通知單等單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否與明細(xì)科目相符。（2）轉(zhuǎn)入“設(shè)備投資”科目的，是否進(jìn)行了開箱檢驗(yàn)，并辦理了設(shè)備入庫(kù)單。（3）需安裝的設(shè)備是否憑設(shè)備出庫(kù)單入賬，并符合以下三個(gè)條件：設(shè)備

3、的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；安裝設(shè)備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，開箱檢驗(yàn)完畢。（4）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的設(shè)備投資，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是否經(jīng)過批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。5取得設(shè)備采購(gòu)合同，審核設(shè)備是否按時(shí)到貨，預(yù)付設(shè)備款、設(shè)備質(zhì)量保證金保留、設(shè)備款支付是否與合同相符。6抽查部分工程，確認(rèn)設(shè)備實(shí)際存在并與賬面記錄相符。7驗(yàn)明設(shè)備投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?/p>

4、。審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）設(shè)備投資審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制設(shè)備投資明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照項(xiàng)目概算說明書，審核設(shè)備、工具、器具是否屬于

5、項(xiàng)目概算范圍之內(nèi)。3對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法，檢查“設(shè)備投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按世界銀行支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。4抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：（1）不需安裝設(shè)備、工具、器具、器材采購(gòu)的記賬憑證所附的設(shè)備發(fā)票、世行支付通知單等單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否與明細(xì)科目相符。（2）轉(zhuǎn)入“設(shè)備投資”科目的，是否進(jìn)行了開箱檢驗(yàn)，并辦理了設(shè)備入庫(kù)單。（3）需安裝的設(shè)備是否

6、憑設(shè)備出庫(kù)單入賬，并符合以下三個(gè)條件：設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；安裝設(shè)備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，開箱檢驗(yàn)完畢。（4）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的設(shè)備投資，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是否經(jīng)過批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。5取得設(shè)備采購(gòu)合同，審核設(shè)備是否按時(shí)到貨，預(yù)付設(shè)備款、設(shè)備質(zhì)量保證金保留、設(shè)備款支付是否與合同相符。6抽查部分工程，確認(rèn)設(shè)備實(shí)際存在并與賬面記錄相符。7驗(yàn)明設(shè)備投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表和