短期投資審計(jì)程序表

1、（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）短期投資審計(jì)程序表短期投資審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制短期投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2實(shí)施分析性復(fù)核。3監(jiān)盤庫(kù)存有價(jià)證券（1）會(huì)同被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)主管人員盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券。（2）編制“庫(kù)存有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)。（3）如實(shí)地盤點(diǎn)工作在結(jié)賬日后進(jìn)行，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)日結(jié)果和結(jié)賬日至盤點(diǎn)日之間證券增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，倒推計(jì)算結(jié)賬

2、日有價(jià)證券余額。4檢查托管的有價(jià)證券對(duì)于由證券、信托公司代為保管的有價(jià)證券，應(yīng)審閱有關(guān)保管的證明文件，必要時(shí)可向這些保管機(jī)構(gòu)發(fā)出詢證函，要求這些機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日擁有的有價(jià)證券種類、數(shù)量和價(jià)值作出確切答復(fù)。5抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查被審計(jì)企業(yè)有關(guān)有價(jià)證券買賣的會(huì)議記錄或決議，檢查當(dāng)期購(gòu)入或售出有價(jià)證券是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。（2）檢查本期購(gòu)入有價(jià)證券的資金來(lái)源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（3）檢查購(gòu)入有價(jià)證券業(yè)務(wù)的交易單，檢查是否按

3、取得的實(shí)際成本入賬，會(huì)計(jì)處理是否正確。（4）檢查購(gòu)買股票、債券時(shí)的已宣布股利、應(yīng)計(jì)利息、溢價(jià)或折價(jià)的會(huì)計(jì)處理是否正確。（5）檢查出售有價(jià)證券業(yè)務(wù)的交易單，查明業(yè)務(wù)發(fā)生是否合規(guī)、相關(guān)原始憑證是否真實(shí)完整，損益計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確。（6）檢查有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況，查明有無(wú)長(zhǎng)期投資性質(zhì)的短期投資項(xiàng)目。6檢查短期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露。（1）檢查是否披露短期投資的期末市價(jià)，披露面值明顯脫離市價(jià)的情況。（2）檢查是否披露當(dāng)期發(fā)生

4、的投資凈損益；（3）檢查是否披露當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備；（4）檢查是否披露短期投資的計(jì)價(jià)方法；（5）檢查是否披露投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。7完成短期投資審定表。（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）短期投資審計(jì)程序表短期投資審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制短期投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2實(shí)施分析性復(fù)核。3監(jiān)盤庫(kù)存有價(jià)證券（1）會(huì)同被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)主管人員盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)

5、證券。（2）編制“庫(kù)存有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)。（3）如實(shí)地盤點(diǎn)工作在結(jié)賬日后進(jìn)行，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)日結(jié)果和結(jié)賬日至盤點(diǎn)日之間證券增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，倒推計(jì)算結(jié)賬日有價(jià)證券余額。4檢查托管的有價(jià)證券對(duì)于由證券、信托公司代為保管的有價(jià)證券，應(yīng)審閱有關(guān)保管的證明文件，必要時(shí)可向這些保管機(jī)構(gòu)發(fā)出詢證函，要求這些機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日擁有的有價(jià)證券種類、數(shù)量和價(jià)值作出確切答復(fù)。5抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查被審計(jì)企業(yè)有關(guān)有價(jià)證

6、券買賣的會(huì)議記錄或決議，檢查當(dāng)期購(gòu)入或售出有價(jià)證券是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。（2）檢查本期購(gòu)入有價(jià)證券的資金來(lái)源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（3）檢查購(gòu)入有價(jià)證券業(yè)務(wù)的交易單，檢查是否按取得的實(shí)際成本入賬，會(huì)計(jì)處理是否正確。（4）檢查購(gòu)買股票、債券時(shí)的已宣布股利、應(yīng)計(jì)利息、溢價(jià)或折價(jià)的會(huì)計(jì)處理是否正確。（5）檢查出售有價(jià)證券業(yè)務(wù)的交易單，查明業(yè)務(wù)發(fā)生是否合規(guī)、相關(guān)原始憑證是否真實(shí)完整，損益計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確。（6）檢查有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況，查明有無(wú)長(zhǎng)