國內(nèi)借款（項目投資借款）審計程序表

1、表4－50索引號：（審計機關名稱）國內(nèi)借款（項目投資借款）審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制國內(nèi)借款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。2選擇一定的項目，向相關銀行發(fā)函詢證，查明國內(nèi)借款反映的

2、借款數(shù)額是否真實、準確。3對照國內(nèi)借款明細賬，對本年度增加和減少的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對年度內(nèi)增加的長期借款，應取得借款合同，檢查借款合同和授權批準，了解借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與“銀行存款”等對應科目

3、相核對。（4）對年度內(nèi)減少的長期借款，應對照原借款合同及銀行付款單據(jù)、銀行支付通知單等，核實還款數(shù)額的合規(guī)性和真實性。4對上年度累積下來的國內(nèi)借款，應結(jié)合以前年度審計工作底稿，檢查年末有無到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)。5取得相關利息支付的單據(jù)，對照國內(nèi)借款明細賬記錄和相關借款合同的條款，復核已計借款利息是否正確，并與“待攤投資”、“銀行存款”等相應科目的記錄核對，檢查會計處理是否正確。6檢查國內(nèi)借款是否已在財務報表及財務

4、報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：表4－50索引號：（審計機關名稱）國內(nèi)借款（項目投資借款）審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制國內(nèi)借款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查

5、對這些差異進行調(diào)查分析。2選擇一定的項目，向相關銀行發(fā)函詢證，查明國內(nèi)借款反映的借款數(shù)額是否真實、準確。3對照國內(nèi)借款明細賬，對本年度增加和減少的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對年度內(nèi)增加的長期借款，應取得借款合同，檢查借款合同和授權批準，

6、了解借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與“銀行存款”等對應科目相核對。（4）對年度內(nèi)減少的長期借款，應對照原借款合同及銀行付款單據(jù)、銀行支付通知單等，核實還款數(shù)額的合規(guī)性和真實性。4對上年度累積下來的國內(nèi)借款，應結(jié)合以前年度審計工作底稿，檢查年末有無到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)。5取得相關利息支付的單據(jù)，對照國內(nèi)借款明細賬記錄和相關借款合同的條款，復核已計借款利息是否正確，并與“待攤投資”、“銀行存款”