03撥付所屬投資借款-撥付所屬投資借款審計(jì)程序表

1、表4－12索引號：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）撥付所屬投資借款審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制撥付所屬投資借款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對照有關(guān)合同和協(xié)定等，檢查項(xiàng)目是否對基建投資借款實(shí)行“

2、統(tǒng)借統(tǒng)還”。3將所屬項(xiàng)目單位“上級撥入投資借款”匯總數(shù)與該項(xiàng)目數(shù)字核對，檢查數(shù)額是否相符，若不符，應(yīng)查明原因，作出記錄。4取得項(xiàng)目單位編制的匯總報表，確認(rèn)是否在匯總時將該項(xiàng)目數(shù)額與下級項(xiàng)目單位對應(yīng)的相關(guān)科目相互抵銷（參見匯總財務(wù)報表審計(jì)程序）。5取得撥付所屬投資借款明細(xì)賬，并抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：（1）記賬憑證所附的銀行支付憑證、投資借款利息單等是否齊全，內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否正確。（2）當(dāng)年增加的數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)

3、確，并與“銀行存款”、“國內(nèi)借款”、““待攤投資”等對應(yīng)科目的記錄一致。（3）當(dāng)年減少的數(shù)額是否真實(shí)、合規(guī)，并與“銀行存款”、“國內(nèi)借款”等對應(yīng)科目的記錄一致。6檢查撥付所屬投資借款是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂荆ㄈ绻攧?wù)報表是匯總報表，則該項(xiàng)目不應(yīng)有余額）。審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－12索引號：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）撥付所屬投資借款審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行

4、情況說明工作底稿索引號1取得或編制撥付所屬投資借款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對照有關(guān)合同和協(xié)定等，檢查項(xiàng)目是否對基建投資借款實(shí)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”。3將所屬項(xiàng)目單位“上級撥入投資借款”匯總數(shù)與該項(xiàng)目數(shù)字核對，檢查數(shù)額是否相符，若不符，應(yīng)查明原因，作

5、出記錄。4取得項(xiàng)目單位編制的匯總報表，確認(rèn)是否在匯總時將該項(xiàng)目數(shù)額與下級項(xiàng)目單位對應(yīng)的相關(guān)科目相互抵銷（參見匯總財務(wù)報表審計(jì)程序）。5取得撥付所屬投資借款明細(xì)賬，并抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：（1）記賬憑證所附的銀行支付憑證、投資借款利息單等是否齊全，內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否正確。（2）當(dāng)年增加的數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，并與“銀行存款”、“國內(nèi)借款”、““待攤投資”等對應(yīng)科目的記錄一致。（3）當(dāng)年減少的數(shù)額是否真實(shí)、合規(guī)，并與