長期借款審計程序表

1、表111長期借款審計程序表索引號：G1長期借款審計程序表長期借款審計程序表客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定期末長期借款是否存在；2.確定期末長期借款是否為被審計單位應履行的償還義務；3.確定長期借款的借入、償還利息的記錄是否完整；4.確定長期借款的期末余額是否正確；5.確定長期借款的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或

2、編制長期借款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細賬合計數、總賬數核對相符。2.了解金融機構對被審計單位的授信情況以及被審計單位的信用等評估情況，了解被審計單位獲得短期借款和長期借款的抵押和擔保情況，評估被審計單位的信譽和融資能力。3.對年度內增加的長期借款，應檢查借款合同和授權批準，了解借數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關會計記錄相核對。4.檢查長期借款的使用是否符合借款合同的規(guī)定，重點檢查長期借款使用的合理性。5

3、.向銀行或其他債權人函證重大的長期借款。6.對年度內減少的長期借款，注冊會計師應檢查相關記錄和原始憑證，核實還款數額。7.檢查年末有無到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)，分析計算逾期借款的金額、比率和期限，判斷被審計單位的資信程度和償債能力。8.計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額；選取適用的利率匡算利息支出總額。9.檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣時采用的折算匯率，折算差額是按規(guī)定進行會計處理。10.檢查借款費用的會計處

4、理是否正確。11.檢查企業(yè)抵押長期借款的抵押資產的所有權是否屬于企業(yè)，其價值和實際狀況是否與抵押契約中的規(guī)定相一致。12.檢查企業(yè)重大的資產租賃合同，判斷被審計單位是否存在資產負債表外融資的現象。13.檢查長期借款是否已在資產負債表上充分披露。表111長期借款審計程序表索引號：G1長期借款審計程序表長期借款審計程序表客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標

5、1.確定期末長期借款是否存在；2.確定期末長期借款是否為被審計單位應履行的償還義務；3.確定長期借款的借入、償還利息的記錄是否完整；4.確定長期借款的期末余額是否正確；5.確定長期借款的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制長期借款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細賬合計數、總賬數核對相符。2.了解金融機構對被審計單位的授信情況以及被審計單位的信用等評估情況，了解被審計單位獲得短期借款和長期借款的抵押和擔保情

6、況，評估被審計單位的信譽和融資能力。3.對年度內增加的長期借款，應檢查借款合同和授權批準，了解借數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關會計記錄相核對。4.檢查長期借款的使用是否符合借款合同的規(guī)定，重點檢查長期借款使用的合理性。5.向銀行或其他債權人函證重大的長期借款。6.對年度內減少的長期借款，注冊會計師應檢查相關記錄和原始憑證，核實還款數額。7.檢查年末有無到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)，分析計算逾期借款

7、的金額、比率和期限，判斷被審計單位的資信程度和償債能力。8.計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額；選取適用的利率匡算利息支出總額。9.檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣時采用的折算匯率，折算差額是按規(guī)定進行會計處理。10.檢查借款費用的會計處理是否正確。11.檢查企業(yè)抵押長期借款的抵押資產的所有權是否屬于企業(yè)，其價值和實際狀況是否與抵押契約中的規(guī)定相一致。12.檢查企業(yè)重大的資產租賃合同，判斷被審計單位是否存在資產負債表外融資的現象。