公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

1、公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 第一節(jié) 總 則第一條 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司或公司）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 第二條 本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時(shí)間在一年以上、單位價(jià)值在 2,000 元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、

2、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價(jià)值在 2,000 元以上，也不在本規(guī)范所稱(chēng)的固定資產(chǎn)之列。第三條 第三條 購(gòu)置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時(shí)擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。第二節(jié) 第二節(jié) 分工及授權(quán) 分工及授權(quán)第四條 第四條 公司總部設(shè)置設(shè)備工程管理部，設(shè)置專(zhuān)職崗位人員負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產(chǎn)控制管理工作

3、；各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理專(zhuān)責(zé)崗位，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各部門(mén)、班組根據(jù)本部門(mén)（班組）的具體情況，設(shè)置專(zhuān)職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)作好本部門(mén)（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、控制管理并對(duì)各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)核算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資

4、合格后才能正式投入使用，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為憑據(jù)） 。第八條 第八條 公司總部各部門(mén)、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過(guò)預(yù)算金額的 5%或超支比例達(dá)不到 5%但超金額在 50 萬(wàn)元以

5、上，必須提請(qǐng)公司總部審查批準(zhǔn)。第九條 第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來(lái)的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉(cāng)庫(kù)作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門(mén)處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán)禁施工部門(mén)自行保管和對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)駝t要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 第十條 技術(shù)改造替換下來(lái)的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理專(zhuān)責(zé)到場(chǎng)封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門(mén)或單位使用的要辦

6、理相關(guān)手續(xù)，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)設(shè)備工程管理部負(fù)責(zé)人或主管副經(jīng)理（副廠長(zhǎng)）同意，并由設(shè)備工程管理部和財(cái)務(wù)部門(mén)共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由設(shè)備工程管理部聯(lián)系物資再生部門(mén)處理，所得款項(xiàng)交本公司財(cái)務(wù)部門(mén)入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十一條 第十一條 公司總部各部門(mén)和各分公司（分廠）需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外） ，必須向公司總部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金