經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

1、一：任期為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)要求，依據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。一、審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的根底上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失鋪張和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增加被審計(jì)單位及有關(guān)

2、人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推動(dòng)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)安康進(jìn)展效勞。二、審計(jì)范圍領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可依據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況和重要程度抽審。垂直治理的可適當(dāng)延長(zhǎng)下一級(jí)單位。審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)展過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最終一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延長(zhǎng)至審計(jì)日。三、審

3、計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策狀況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、 《 會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)狀況，有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)治理制度、方法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中心及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策狀況。(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行狀況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的治理、使用和撥付狀況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、

4、基金和收費(fèi)工程是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的治理、使用及其效益狀況，有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問題。(三)資產(chǎn)的治理、使用及保值增值狀況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項(xiàng)資產(chǎn)

5、的治理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)況，相關(guān)內(nèi)把握度及其執(zhí)行狀況，以往承受審計(jì)及檢查狀況，所屬單位及其根本狀況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。留意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查狀況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延長(zhǎng)審計(jì)單位，明確分工， 責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量把握。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整， 應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審

6、批手續(xù)。(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì) 3 日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作，并界定對(duì)問題應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參與的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽取自查狀況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等狀況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的。張貼審計(jì)公告書，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位

7、及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干局部別簽定雙向承諾書。(五)審計(jì)組長(zhǎng)依據(jù)方案進(jìn)展審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)， 記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)確， 并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。(六)審計(jì)組匯總審計(jì)狀況，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)狀況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見。(七)審計(jì)組將審計(jì)

8、報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)狀況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)打算。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。六、審計(jì)組織與治理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織治理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同擔(dān)當(dāng)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等托付部門了解被審計(jì)單位及人員狀況，并告知擔(dān)當(dāng)審計(jì)工程的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報(bào)送。經(jīng)責(zé)