2014年銀行業(yè)修改后的g4e

1、G4E-8 G4E-8（a）《場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)工作報(bào)表》填報(bào)說 ）《場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)工作報(bào)表》填報(bào)說明第一部分引言 第一部分引言本表根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）和《商業(yè)銀行資本監(jiān) 管配套政策》（以下簡稱《配套政策》）的相關(guān)要求，商業(yè)銀行應(yīng)制定與其交易活動(dòng)的特征、 復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)暴露水平相適應(yīng)的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，應(yīng)計(jì)量銀行賬戶和交 易賬戶的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)?！掇k法》

2、中的《附件8：交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 計(jì)量規(guī)則》規(guī)定了具體交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法。商業(yè)銀行應(yīng)計(jì)算銀行賬戶和交易賬戶中未結(jié)算的證券、商品和外匯交易的交易對(duì)手信用 風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，包括三部分：（1）場(chǎng)外衍生工具交易形成的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)， 由交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與信用估值調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)兩部分組成；（2）證券融資交易 （包括回購交易、證券借貸和保證金貸款交易等）形成的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)；（3）與中央交 易對(duì)手交易形成的

3、信用風(fēng)險(xiǎn)。第二部分：一般說明 第二部分：一般說明1. 報(bào)表名稱：場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)工作報(bào)表2. 報(bào)表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0101號(hào)3. 填報(bào)機(jī)構(gòu)：經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行。4. 報(bào)表口徑、頻度及時(shí)間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后18日內(nèi)、合并報(bào)表數(shù)據(jù)（半 年報(bào)）為半年后40日內(nèi)。5. 報(bào)送方式：以工作底稿形式匯總反映在相關(guān)報(bào)表中。6. 數(shù)據(jù)單位：萬元。7. 四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8. 填報(bào)幣種：本表要求以本

4、外幣合計(jì)人民幣數(shù)據(jù)填報(bào)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為 人民幣時(shí)，應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港 幣的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對(duì)人民幣 的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國際外匯市場(chǎng) 其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明 第三部分：具體說明《G4E-8（A）場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表（內(nèi)部評(píng)級(jí)法）》表包括兩

5、部分，第I部分是違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算表，第II部分是信用估值調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表。不合格參照資產(chǎn) 10 10合格參照資產(chǎn) 5 5 信用違約互換 不合格參照資產(chǎn) 10 10信用違約互換的信用保護(hù)賣方只有在參照資產(chǎn)的發(fā)行人尚能履約但信用保護(hù)買方破產(chǎn) 的情況下才需計(jì)算附加因子，且以信用保護(hù)買方尚未支付的費(fèi)用為上限。在信用衍生工具的 參照資產(chǎn)由多項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成的情況下，如果參照資產(chǎn)組中第一項(xiàng)參照資產(chǎn)違約即算做整體違 約，附加系數(shù)由參照資產(chǎn)組中信用質(zhì)量

6、最低的參照資產(chǎn)決定；如果參照資產(chǎn)組中第二項(xiàng)參照 資產(chǎn)違約才算整體違約，則附加系數(shù)由信用質(zhì)量次低的參照資產(chǎn)決定，依此類推。在計(jì)算交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，商業(yè)銀行為對(duì)沖銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)或交易對(duì)手信 用風(fēng)險(xiǎn)而購買的信用衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露為 0。若填報(bào)機(jī)構(gòu)將銷售的信用違約互換 （CDS）放在銀行賬戶，并且將其當(dāng)作保證來計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，則在計(jì)算交易對(duì)手違 約風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)該信用違約互換的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露為0。[2.利率衍生工具]:是指填

7、報(bào)機(jī)構(gòu)持有的與利率掛鉤的金融衍生合約。利率衍生工具的價(jià) 值通常來源于債券市場(chǎng)的價(jià)格或者參照利息，具體的利率衍生工具包括債券期貨、相關(guān)的期 權(quán)和利率掉期。[3.匯率和黃金衍生工具]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的與匯率和黃金價(jià)格掛鉤的金融衍生合 約。黃金衍生合約視同為匯率合約處理。匯率衍生合約包括外匯期貨合約，匯率期權(quán)合約、 匯率遠(yuǎn)期合約和互換合約。[4.股權(quán)衍生工具]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的與股票、各種股票指數(shù)掛鉤的金融衍生合約，具 體包括股票或各種股

8、票指數(shù)的期貨、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)、遠(yuǎn)期契約等。[5.貴金屬衍生工具]：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的與除黃金以外的貴金屬價(jià)格掛鉤的金融衍生 合約。貴金屬的品種包括銀和鉑族金屬（釘、銠、鈀、鋨、銥、鉑）等8種金屬。[6.其他商品衍生工具]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的與除[1]-[5]以外的商品價(jià)格掛鉤的金融衍生 合約。商品類型主要包括原油、有色金屬、農(nóng)產(chǎn)品、鐵礦石、煤炭等。除信用衍生工具外，其他衍生工具的附加系數(shù)見下表。各類其他衍生工具的附加系數(shù) 各類其他衍生工具