應(yīng)收賬款質(zhì)押之研究.pdf

1、2007年10月1日實施的《物權(quán)法》在權(quán)利質(zhì)押部分明確將“應(yīng)收賬款”作為質(zhì)押標(biāo)的，這符合物權(quán)法定的基本原則，是我國在設(shè)立擔(dān)保物權(quán)制度方面的重大突破，為我國中小企業(yè)以應(yīng)收賬款質(zhì)押進(jìn)行融資提供了明確的法律依據(jù)。然而，《物權(quán)法》僅有兩條專門規(guī)定，難以解決應(yīng)收賬款質(zhì)押在實際操作中所遇到的所有法律問題。一般來說，應(yīng)收賬款是會計學(xué)上的財務(wù)術(shù)語，而不是嚴(yán)格意義上的法學(xué)概念，對于應(yīng)收賬款的法律概念如何界定尤為重要。應(yīng)收賬款屬于普通債權(quán)的一種，但是哪些債

2、權(quán)屬于應(yīng)收賬款的范圍，尚需進(jìn)一步研究并加以明確。從國外立法、我國立法目的和應(yīng)收賬的自身特點來分析，應(yīng)收賬款應(yīng)具備可轉(zhuǎn)讓性、合同債權(quán)性和特定性等法律特征。在《物權(quán)法》的制定過程中，對于收費權(quán)能否列入應(yīng)收賬款的范圍引起了理論界和實務(wù)界的很大爭議。收費權(quán)是指權(quán)利人基于法律的直接規(guī)定或行政許可，因向不特定人提供一定的設(shè)施或服務(wù)而收取費用的權(quán)利。有的學(xué)者認(rèn)為，《物權(quán)法》應(yīng)當(dāng)對收費權(quán)單獨列舉，不能為其他權(quán)利質(zhì)押所涵蓋。①筆者認(rèn)為，收費權(quán)雖然在質(zhì)押客

3、體、表現(xiàn)形態(tài)和實現(xiàn)方式上與應(yīng)收賬款有所不同，但是在質(zhì)押標(biāo)的的本質(zhì)上與應(yīng)收賬款是一致的，故其可作為應(yīng)收賬款納入其中，但在權(quán)利質(zhì)押的登記、質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)上應(yīng)規(guī)定具體的制度設(shè)計，以保證權(quán)利質(zhì)押的立法目的的實現(xiàn)。應(yīng)收賬款質(zhì)押在實質(zhì)上是以一種請求權(quán)或收益權(quán)來擔(dān)保另一種請求權(quán)的實現(xiàn)，具有債權(quán)和物權(quán)的雙重特性。《物權(quán)法》第二百二十八條規(guī)定“：以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立?！笔澜绺鲊穹ǖ湓谝?guī)定一般債權(quán)質(zhì)押

4、時，都無一例外的將一般債權(quán)的質(zhì)押規(guī)定為依書面質(zhì)押合同而產(chǎn)生。從應(yīng)收賬款的不確定性出發(fā)，《物權(quán)法》在制度設(shè)計上規(guī)定質(zhì)押合同必須以書面合同而為之，這是降低法律風(fēng)險，保護當(dāng)事人的合法權(quán)益的強制性規(guī)定。但應(yīng)收賬款出質(zhì)時是否應(yīng)通知債務(wù)人《物權(quán)法》未作出明確規(guī)定。依《合同法》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其債權(quán)，應(yīng)通知債務(wù)人。否則，轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。應(yīng)收賬款質(zhì)押的立法本意是擔(dān)保主債權(quán)的實現(xiàn)，如果出質(zhì)人不能到期履行債務(wù)，則質(zhì)權(quán)人有權(quán)對該應(yīng)收賬款進(jìn)行處分，其所

5、得價款優(yōu)先受償。從本質(zhì)上來質(zhì)押權(quán)的功能預(yù)示著應(yīng)收賬款合同債權(quán)有其被轉(zhuǎn)讓的法律可能。因此應(yīng)收賬款質(zhì)押應(yīng)當(dāng)通知應(yīng)收賬款的債務(wù)人，并且在當(dāng)前我國信用缺失的情況下，顯得尤為重要。質(zhì)權(quán)設(shè)立之法律目的是賦予質(zhì)權(quán)人就質(zhì)押物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，只有通過公示才能實現(xiàn)此目的并在權(quán)利發(fā)生沖突時得以合理解決。應(yīng)收賬款質(zhì)押的公示必須借助于有效的途徑，《物權(quán)法》在制定的過程中，權(quán)衡世界各國的公示模式，而選擇了質(zhì)押登記制度。結(jié)合中國實際，在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)已全部實現(xiàn)

6、全國聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，增加應(yīng)收賬款質(zhì)押登記功能，就可以發(fā)揮其更大的效能。以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)建成的應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)已于2008年10月1日正式上線。 由于我國目前社會信用環(huán)境的欠缺和金融機制的不盡健全，加上應(yīng)收賬款質(zhì)押的相關(guān)配套法律還不夠完善，應(yīng)收賬款質(zhì)押的風(fēng)險也會隨之存在。大體包括法律風(fēng)險和商業(yè)風(fēng)險。例如：欺詐性風(fēng)險、違約風(fēng)險、不良應(yīng)收賬款的風(fēng)險等等。對于法律風(fēng)險可以通過明確質(zhì)押的合法性、建立統(tǒng)一應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度等方法予以解