基于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的L會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制研究.pdf

1、我國(guó)審計(jì)行業(yè)的快速發(fā)展帶來(lái)了例如審計(jì)質(zhì)量較低、審計(jì)聲譽(yù)受損等問(wèn)題。如果能夠建立合理優(yōu)化的一個(gè)基于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系同時(shí)針對(duì)審計(jì)質(zhì)量及審計(jì)聲譽(yù)的問(wèn)題，那么這將對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所乃至整個(gè)審計(jì)市場(chǎng)重獲專業(yè)性的信任。
　　本文首先回顧相關(guān)研究的文獻(xiàn)綜述與理論基礎(chǔ)。從聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)失敗與審計(jì)聲譽(yù)、審計(jì)質(zhì)量控制三個(gè)方面回顧，對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)研究成果進(jìn)行綜述，并對(duì)論文涉及到這三個(gè)方面的理論進(jìn)行闡述，以此奠定下文堅(jiān)實(shí)的

2、理論基礎(chǔ)。
　　其次，對(duì)L會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)失敗案例進(jìn)行總結(jié)，分析L會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系。通過(guò)對(duì)L會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗案例的匯總回顧，將審計(jì)失敗成因分為來(lái)自審計(jì)外部因素和來(lái)自審計(jì)內(nèi)部因素，從審計(jì)環(huán)境、客戶行為、社會(huì)公眾輿論，再到審計(jì)人員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部各環(huán)節(jié)對(duì)其審計(jì)失敗的成因進(jìn)行分析。結(jié)合L會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政處罰實(shí)例著重剖析L會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制存在的缺陷，通過(guò)L會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀得出審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)聲譽(yù)相互作用

3、，引出建立審計(jì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系的必要性。
　　再次，優(yōu)化設(shè)計(jì)基于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的L會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系。在構(gòu)建聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系時(shí)，參照風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，將“識(shí)別—評(píng)估—預(yù)警—應(yīng)對(duì)”等環(huán)節(jié)植入聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在該機(jī)制下遵循有效性、系統(tǒng)性、針對(duì)性等原則對(duì)L會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。具體而言，通過(guò)本文的研究方案，認(rèn)為重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任考核、信息傳遞、人才

4、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)流程五個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化。同時(shí)，結(jié)合審計(jì)失敗成因提出五點(diǎn)實(shí)施保障，確保審計(jì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制下的審計(jì)質(zhì)量控制體系達(dá)到防范審計(jì)失敗，維護(hù)審計(jì)聲譽(yù)的作用。
　　最后為研究結(jié)論與展望。通過(guò)對(duì)L事務(wù)所審計(jì)失敗的成因分析，認(rèn)為在審計(jì)的各環(huán)節(jié)不論是內(nèi)部還是外部都存在著聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)聲譽(yù)存在相互作用，因此建立審計(jì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系是必要的。通過(guò)本文的探討，希望未來(lái)的研究能進(jìn)一步擴(kuò)大廣度和深度，面向更多