基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的聯(lián)網(wǎng)審計風險控制研究.pdf

1、在一個全球化競爭、市場瞬息萬變、信息爆炸的時代，審計人員的職責就是從被審計單位的數(shù)據(jù)倉庫所包含的海量數(shù)據(jù)中獲取有用的數(shù)據(jù)，并通過對數(shù)據(jù)的分析來發(fā)表適當?shù)膶徲嬕庖?。一方面，審計對象從以前的紙制賬簿變成到種類和格式都復雜的電子數(shù)據(jù)，也就使審計人員承擔的審計責任和面臨的審計風險也不斷加大。另一方面，企業(yè)管理層更加關(guān)注經(jīng)營戰(zhàn)略模式的創(chuàng)新，以及相關(guān)的風險管理與控制。與此同時，審計的功能和定位也在悄悄發(fā)生變化，從傳統(tǒng)的關(guān)注數(shù)據(jù)發(fā)展到關(guān)注和報告某些威

2、脅因素或風險因素，從檢查財務報表轉(zhuǎn)變?yōu)檎莆照麄€經(jīng)營系統(tǒng)及其風險因素，尋求功能強大而相對風險較低的審計方法，是現(xiàn)代審計研究的發(fā)展趨勢。
　　本文通過查閱大量報刊，期刊，雜志，和閱讀大量文獻從數(shù)據(jù)挖掘及聯(lián)網(wǎng)審計的相關(guān)理論介紹開始，進一步探索聯(lián)網(wǎng)審計的風險控制相關(guān)內(nèi)容，最后綜合前面三章內(nèi)容在第四章構(gòu)建了商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)審計風險控制系統(tǒng)，并將銀行的信用卡營銷數(shù)據(jù)應用于構(gòu)建的系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控平臺的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)挖掘中，并綜合運用五種數(shù)據(jù)挖掘（決策樹

3、、梯度Boosting、回歸、神經(jīng)網(wǎng)絡、自動神經(jīng)網(wǎng)絡）模型來處理數(shù)據(jù)，我們選取的是SAS Enterprise Miner Workstation13.2版本的數(shù)據(jù)挖掘平臺，重點介紹如何通過該平臺建立審計數(shù)據(jù)的挖掘過程。我們將所審計數(shù)據(jù)的60％部分設成為訓練集，40%的部分設成為驗證集，并假設對這些以前持卡的人員，如果營銷成功則可盈利95元，如果失敗就虧損5元，最后挖掘出了理想的結(jié)果。通過觀察五種數(shù)據(jù)挖掘模型的ROC圖，運用決策樹對數(shù)據(jù)