基于數(shù)據(jù)挖掘的審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制研究.pdf

1、審計(jì)環(huán)境的變化在一定程度上影響著審計(jì)理論和實(shí)踐的發(fā)展方向。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和社會(huì)信息化水平的不斷提高，各行業(yè)和機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度也越來越高，審計(jì)人員所面對(duì)的不再是紙質(zhì)賬目系統(tǒng)，而是計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)和多種多樣的數(shù)據(jù)庫，首先看到的不再是紙質(zhì)賬目，而是種類繁多的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)式審計(jì)模式也正是在這樣的背景下孕育而生的，它以無可比擬的優(yōu)勢(shì)代表著“信息化環(huán)境下計(jì)算機(jī)審計(jì)的未來”。在審計(jì)環(huán)境信息化條件下，審計(jì)證據(jù)主要以電子數(shù)據(jù)的形式存在于被審計(jì)

2、單位的信息系統(tǒng)中，這使審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量日益成為影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最重要因素之一。因此，我們應(yīng)該看到控制審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量要求的緊迫性，以便在數(shù)據(jù)式審計(jì)模式下合理、有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。 論文在整體上采用規(guī)范研究的方法，首先從關(guān)于數(shù)據(jù)質(zhì)量的相關(guān)理論談起，說明了審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的概念及其特征需求，提出控制審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的必要性。進(jìn)而在分析數(shù)據(jù)式審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)新特征的基礎(chǔ)上，指出審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是檢查風(fēng)險(xiǎn)的影響。其次，通過對(duì)數(shù)

3、據(jù)式審計(jì)一般流程的細(xì)化分析，從技術(shù)角度討論了從審計(jì)數(shù)據(jù)的采集、整理到數(shù)據(jù)分析的各個(gè)階段所存在的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題及其相應(yīng)的控制方法，并將論文重點(diǎn)放在了數(shù)據(jù)分析階段。然后，根據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析的需求與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的特點(diǎn)，指出了利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)控制審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的可行性。由于數(shù)據(jù)挖掘的實(shí)現(xiàn)方式多種多樣，為了說明問題，論文重點(diǎn)選取了基于Benford法則的數(shù)字分析法，對(duì)其在審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制中的應(yīng)用進(jìn)行具體分析，并運(yùn)用實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)基于數(shù)據(jù)挖掘的審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控