特殊普通合伙制下會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)分析與防范對(duì)策研究.pdf

1、2010年多部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的開(kāi)始。轉(zhuǎn)制后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展迅猛，規(guī)模不斷地?cái)U(kuò)大，業(yè)務(wù)收入不斷地刷新記錄。然而，風(fēng)險(xiǎn)往往與機(jī)遇并存。從近幾年行業(yè)監(jiān)管信息來(lái)看，部分特殊普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所不斷受到中注協(xié)的懲戒和證監(jiān)會(huì)的行政處罰，意味著轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)猶存，因此，分析特殊普通合伙制下會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)，提出防范的建議和對(duì)策，具有重要的現(xiàn)實(shí)

2、意義。
　　本文主要包括以下幾部分內(nèi)容：
　　第一部分主要說(shuō)明了本文的研究背景和研究意義，運(yùn)用文獻(xiàn)分析法闡述了關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式、內(nèi)部管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等的國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究現(xiàn)狀，提出了本文的研究?jī)?nèi)容、研究方法和創(chuàng)新點(diǎn)。
　　第二部分論述了特殊普通合伙制定義、特征、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的轉(zhuǎn)制原因以及轉(zhuǎn)制條件和進(jìn)程，分析了本文的理論基礎(chǔ)。
　　第三部分運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查法，從合伙人機(jī)制、合伙文化、人力資本、質(zhì)量管控

3、和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等方面設(shè)計(jì)調(diào)查題項(xiàng)，深入了解特殊普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀。通過(guò)對(duì)調(diào)查結(jié)果的統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)制后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍存在：合伙人機(jī)制尚未健全、合伙文化有待進(jìn)一步普及、人力資源管理政策不完善、薪酬激勵(lì)制度不合理、質(zhì)量管控尚未有效執(zhí)行、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略尚未有效落實(shí)等問(wèn)題。
　　第四部分從行業(yè)監(jiān)管信息入手，運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)法和歸納研究法，分析發(fā)現(xiàn)：在事務(wù)所層面，主要存在質(zhì)量控制制度不健全或未有效執(zhí)行，合伙人考核晉升制度不完善、總分所一