中國人民銀行A中支風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計改進研究.pdf

1、面對國內(nèi)外日益復(fù)雜的經(jīng)濟金融形勢，中國人民銀行作為我國金融管理和宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要部門，所面臨的風(fēng)險越來越大，對風(fēng)險識別與風(fēng)險管控的呼聲也越來越高。作為一種全新的審計模式，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬐ㄟ^對被審計單位進行風(fēng)險評估為前提來確定審計范圍和審計重點，風(fēng)險防范的意識貫穿于整個審計過程。因此，無論是從推動人民銀行內(nèi)審的自身發(fā)展需要，還是從促進人民銀行全面風(fēng)險管理角度，積極引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫸季哂惺种匾囊饬x。目前，人民銀行對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用仍處

2、于探索階段，為此，本文擬以A中支履職審查項目為例，就如何優(yōu)化風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谌嗣胥y行的運用進行探討。
　　本文首先對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦碚擉w系進行了系統(tǒng)的闡述，強調(diào)了其比傳統(tǒng)的審計模式有著更加寬廣的視野，更加重視全局，有很強的優(yōu)越性。然后簡要介紹了中國人民銀行A中支的基本情況及審計現(xiàn)狀，并以履職審查項目為例詳細闡述了其對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用現(xiàn)狀。接著以觀察到的實際情況為基礎(chǔ)，指出A中支在應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤M行履職審查時存在幾個方面的問題，即

3、缺乏合理有效的風(fēng)險評估體系、長效的風(fēng)險點動態(tài)管理機制不暢、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計成果對改善管理的效用不明顯、開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷娜瞬呕A(chǔ)薄弱。最后，在綜合分析與思考的基礎(chǔ)上，提出了優(yōu)化風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用的四大建議，即人民銀行要建立合理有效的風(fēng)險評估體系、建立有效合作的風(fēng)險點動態(tài)管理機制，要不斷完善風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某晒\用，并加強風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷娜瞬抨犖榻ㄔO(shè)。文章旨在提供全面而又具體可行的措施，以期能為人民銀行運用并推廣現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏峁﹨⒖寂c借鑒。