高科技企業(yè)內(nèi)部控制缺陷與對(duì)策研究.pdf

1、我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)需要產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和轉(zhuǎn)型升級(jí)。高科技企業(yè)作為推進(jìn)中國(guó)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)的中堅(jiān)力量，對(duì)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展尤顯重要。而高科技企業(yè)的規(guī)范健康發(fā)展和壯大均離不開(kāi)一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要制度安排，是企業(yè)科學(xué)管理的基石，其保障著企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。對(duì)于高科技企業(yè)，建立有效的內(nèi)部控制制度，識(shí)別并消除內(nèi)部控制缺陷，使內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行，有助于高科技企業(yè)健康、規(guī)范地成長(zhǎng)。但是，鑒于

2、高科技企業(yè)的特殊性，體現(xiàn)在高科技企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高無(wú)形資產(chǎn)比例、高人力資本價(jià)值等特性，因而其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行中不充分考慮其個(gè)性特征，易使得其內(nèi)部控制的建設(shè)以及運(yùn)行中存在明顯的內(nèi)部控制缺陷。這些基于高科技企業(yè)特性的內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題，亟待深入地認(rèn)識(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別，和積極地消除，這既是理論問(wèn)題又是實(shí)踐問(wèn)題，值得深入探究。
　　本文以高科技類型企業(yè)為研究對(duì)象，在國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論以及風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基礎(chǔ)上，剖析了高科技企業(yè)的內(nèi)部控制制度安

3、排的特殊性，以及其內(nèi)部控制缺陷的多樣表現(xiàn)，本文進(jìn)一步引入了N高科技企業(yè)的案例，深入地解剖了其存在的內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題，以及探索了如何針對(duì)高科技企業(yè)的特征加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)和運(yùn)行管控，并提出針對(duì)高科技企業(yè)的內(nèi)部控制完善方案。
　　本文的主要研究結(jié)論包括:(1)高科技企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有其特殊性，體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)分布廣，程度深，會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響，對(duì)內(nèi)部控制有效管治風(fēng)險(xiǎn)需求很大，而且迫切;(2)高科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控難度大，極易形成內(nèi)部控