科技型企業(yè)內(nèi)部控制的研究.pdf

1、本文立足于內(nèi)部控制基本理論，從內(nèi)部控制的要素出發(fā)，運(yùn)用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，結(jié)合科技型企業(yè)的基本特征及產(chǎn)業(yè)發(fā)展概況，探討科技型企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的必要性，設(shè)計(jì)適合科技型企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制基本控制框架。科技型企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)由組織規(guī)劃控制、業(yè)務(wù)活動(dòng)控制、財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)安全控制、內(nèi)部審計(jì)控制、人力資源控制和企業(yè)文化等要素組成，各要素之間相互聯(lián)系、相互作用、相互制約。組織規(guī)劃控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的基礎(chǔ)，企業(yè)文化為內(nèi)部控制的

2、有效運(yùn)行提供前提和氛圍，風(fēng)險(xiǎn)控制是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率的關(guān)鍵；人力資源控制可以為企業(yè)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供保障；財(cái)務(wù)控制是企業(yè)為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的必要控制活動(dòng)，是內(nèi)部控制的依據(jù)；業(yè)務(wù)活動(dòng)屬于內(nèi)部控制基礎(chǔ)層面的要素，有助于保證企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；信息系統(tǒng)作為內(nèi)部控制的載體，貫穿于各個(gè)要素之中，起到融會(huì)貫通的作用；內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部監(jiān)督的主要手段，是企業(yè)內(nèi)部控制的保證。本文分析了科技型企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的缺陷，提出規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)、

3、營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化氛圍、采取尊重與激勵(lì)為主的人力資源管理格局等優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的主要措施；以科技型企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)為主線，對(duì)企業(yè)的采購(gòu)與付款控制、銷售與收款控制等進(jìn)行重點(diǎn)的分析與研究；以企業(yè)集團(tuán)為主體，對(duì)財(cái)務(wù)控制、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全控制等問(wèn)題進(jìn)行初步的探討，提出加強(qiáng)科研材料采購(gòu)成本控制、強(qiáng)化應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)控制、加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制，建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心、強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全控制等對(duì)策；以中國(guó)紡織科學(xué)研究院科研開(kāi)發(fā)活動(dòng)的內(nèi)部控制為例，提出科研開(kāi)