A企業(yè)內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、A企業(yè).內(nèi)部控制問題研究重慶大學(xué)專業(yè)碩士學(xué)位論文學(xué)生姓名：黃申元指導(dǎo)教師：周孝華專業(yè)學(xué)位：MPAcc重慶大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院二O一一年六月重慶大學(xué)碩士學(xué)位論文中文摘要I摘要隨著全球一體化的不斷延伸，全球經(jīng)濟(jì)格局正悄然無聲地發(fā)生著重大變化。席卷全球的經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，產(chǎn)業(yè)升級、產(chǎn)業(yè)革命、結(jié)構(gòu)調(diào)整等詞語深入人心。同時(shí)，創(chuàng)業(yè)板的建立、新三板的設(shè)立、銀行信貸的緊縮以及中國經(jīng)濟(jì)的高通脹，無不給中國企業(yè)制造了更苛刻的發(fā)展條件。而內(nèi)部控制作為企業(yè)發(fā)展的

2、重要組成部分，對于提高企業(yè)的生存能力和競爭能力具有關(guān)鍵性的作用。但我國對于內(nèi)部控制問題的研究時(shí)間太短，理論體系還不夠健全，實(shí)踐方面也存在很多問題，外加上A股IPO的數(shù)量和速度的不斷攀升，都給內(nèi)部控制問題的研究帶來了新的難題。本文就內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐進(jìn)行分析和研究，并以A企業(yè)為案例，對內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建以及A企業(yè)原有內(nèi)部控制整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的符合性測試及評價(jià)，進(jìn)行實(shí)踐性地探索研究。本論文總體研究思路遵循理論基礎(chǔ)、提出問題、分析問題

3、和解決問題。全文以內(nèi)部控制概論為理論基礎(chǔ)，全面詳細(xì)地闡述了內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)、內(nèi)容及內(nèi)部控制五要素等內(nèi)容，為用內(nèi)部控制理論分析解決現(xiàn)實(shí)問題奠定了理論基礎(chǔ)。內(nèi)部控制的發(fā)展伴隨著企業(yè)的發(fā)展，不同的企業(yè)需要不同的內(nèi)部控制體系。本文選取以生產(chǎn)、銷售摩托車零配件的A企業(yè)為例，分別從內(nèi)部控制五要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)外監(jiān)督分析了A企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其問題，并利用內(nèi)部控制符合性測試從整體層面和業(yè)務(wù)層面進(jìn)行符合性測試及評價(jià)，

4、測試結(jié)果表明A企業(yè)目前的內(nèi)部控制系統(tǒng)不具有有效性和合理性且未一貫執(zhí)行，需要對A企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行重新構(gòu)建，接著結(jié)合該現(xiàn)狀建設(shè)性地分析了現(xiàn)狀成因。同時(shí)針對現(xiàn)狀成因，本文再次利用內(nèi)部控制五要素理論，深入展開探討如何構(gòu)建A企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，從完善內(nèi)控環(huán)境、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、設(shè)立控制活動(dòng)、加強(qiáng)信息溝通和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面細(xì)化落實(shí)A企業(yè)內(nèi)部控制整體層面的系統(tǒng)構(gòu)建，并分別對A企業(yè)業(yè)務(wù)流程層面的貨幣資金內(nèi)部控制、采購與付款內(nèi)部控制、銷售與收款內(nèi)部控