審計(jì)風(fēng)險控制問題研究.pdf

1、山西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文審計(jì)風(fēng)險控制問題研究姓名：梁鑫申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：會計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師：辛旭20070523IV積極引導(dǎo)公眾準(zhǔn)確理解獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，努力為行業(yè)營造一個相對寬松的執(zhí)業(yè)環(huán)境。第二，盡快在上市公司中建立審計(jì)委員會，同時不斷規(guī)范和完善企業(yè)變更事務(wù)所的披露標(biāo)準(zhǔn)，從而增加審計(jì)主體保持獨(dú)立的可能性。第三，大力推行合伙制事務(wù)所，將審計(jì)主體的風(fēng)險意識和質(zhì)量意識真正落到實(shí)處。第四，建立嚴(yán)格按市場經(jīng)濟(jì)原則運(yùn)作的自律機(jī)制，深化改革，健全

2、制度，恰當(dāng)處理自律與監(jiān)管的關(guān)系。2、重點(diǎn)稽核審計(jì)高風(fēng)險領(lǐng)域。審計(jì)高風(fēng)險領(lǐng)域是指：通常會導(dǎo)致審計(jì)主體遭受損失的容易產(chǎn)生錯漏或舞弊的交易、事項(xiàng)及有關(guān)財(cái)務(wù)報表內(nèi)容。對此應(yīng)把握以下要點(diǎn)：一、必須審慎選擇被審單位，簽訂明確的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。二、必須充分了解被審單位，準(zhǔn)確確定高風(fēng)險領(lǐng)域。三、必須編制周密的審計(jì)計(jì)劃，尤其是對審計(jì)實(shí)施階段如何取證的計(jì)劃。四、必須把審計(jì)資源在低風(fēng)險領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域合理分配，對高風(fēng)險領(lǐng)域必須實(shí)施詳細(xì)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)。3、正確

3、處理審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)重要性及審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。重要性是被審單位會計(jì)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，該程度在特定環(huán)境下可能影響報表使用者的判斷或決策。重要性水平越高，評估審計(jì)風(fēng)險越低，對重要性水平的判斷直接影響審計(jì)風(fēng)險水平的高低。重要性水平的確定需要考慮可接受的審計(jì)風(fēng)險水平，同時應(yīng)綜合內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險評估的結(jié)果?？山邮軐徲?jì)風(fēng)險越高所需收集的審計(jì)證據(jù)越少。評估審計(jì)風(fēng)險越高所需收集的審計(jì)證據(jù)越多?？稍诳紤]可接受審計(jì)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，依據(jù)評估審計(jì)風(fēng)險