審計風(fēng)險的控制與研究.pdf

1、對于任何一個市場而言，尋求資源的最優(yōu)配置都是其內(nèi)在要求，這要求市場主體之間具備完全信息，然而現(xiàn)實中，投資者與被投資者、債權(quán)人與債務(wù)人、監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間必然存在信息的不對稱，審計這一行業(yè)的產(chǎn)生就是為了消除這種信息的不對稱。注冊會計師驗證企業(yè)對外報送的財務(wù)信息和其他信息的真實性，使市場主體具備的信息盡可能接近完全信息的過程就是審計。
　　 由于審計結(jié)論是注冊會計師在抽樣調(diào)查的基礎(chǔ)上得出的主觀結(jié)論，通常情況下不可能是絕對完全信息，

2、審計的風(fēng)險由此而產(chǎn)生?？梢哉f，審計風(fēng)險是審計本身與生俱來無法規(guī)避的一個問題。近年來，針對會計師事務(wù)所和注冊會計師的訴訟案不斷涌現(xiàn).日漸增多、數(shù)額驚人的損害索賠訴訟開始困擾審計行業(yè)的發(fā)展，審計風(fēng)險問題日漸彰顯其重要性。
　　 審計風(fēng)險一方面會給審計主體和審計利益關(guān)系人帶來直接損失，另一方面會導(dǎo)致資源配置的不合理，引起社會資源的浪費。但審計風(fēng)險并非一開始就表現(xiàn)為審計主體和審計利益關(guān)系人的損失，而是逐漸由潛在風(fēng)險轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的審計訴訟風(fēng)

3、險和行業(yè)風(fēng)險的一個動態(tài)過程，這個轉(zhuǎn)化的過程受到多種變量因素的影響，有可控性，因而有必要對審計風(fēng)險及其控制進行研究，掌握其規(guī)律并進行防范和控制。
　　 基于此，本文首先介紹了論文研究問題的背景和意義，本文的研究內(nèi)容、研究框架和研究刨新點，概述了國內(nèi)外對于審計風(fēng)險理論的發(fā)展?fàn)顩r及其研究現(xiàn)狀。
　　 其次，介紹了審計風(fēng)險模型的邏輯結(jié)構(gòu)及其內(nèi)涵，分析了審計風(fēng)險的各種變量因素。本文借鑒了霍爾三維結(jié)構(gòu)的思想，結(jié)合項目風(fēng)險管理的理論和

4、方法，創(chuàng)新性的將審計項目從項目實施的步驟，所涉及的專業(yè)知識和技能以及對風(fēng)險進行管理與控制的思維過程三個方面劃分為三個維度，在審計項目風(fēng)險管理中也建立了一個時間維、知識維和邏輯維的三維結(jié)構(gòu)，并在次基礎(chǔ)上提出管理與控制審計項目風(fēng)險的思路和措施。
　　 再次，從審計項目實施、審計主體、審計行業(yè)和審計環(huán)境四個層面提出對審計風(fēng)險進行管理與控制的方法和措施。
　　 最后，進行了典型例證分析，從審計實務(wù)的角度對審計風(fēng)險進行了倒證分析。