環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制研究.pdf

1、分類號(hào)UDCF2396密級(jí)碩士學(xué)位論文環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制研究學(xué)科專業(yè)指導(dǎo)教師劉小琴論文答辯日期2Q!!生且2Z旦學(xué)位授予日期2Q!!生魚日答辯委員會(huì)主席渣丞數(shù)援論文評(píng)閱入矬撾生呈亡鹽環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制研究摘要凡是審計(jì)就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)環(huán)境審計(jì)這門新興學(xué)科尤其如此。審計(jì)人員如何識(shí)別、評(píng)估這種風(fēng)險(xiǎn)，最后針對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行有效控制，是環(huán)境審計(jì)的關(guān)鍵問題。環(huán)境審計(jì)為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論的運(yùn)用提供了新的平臺(tái)。本文借鑒現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

2、理論框架下的審計(jì)實(shí)務(wù)流程，研究了環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從識(shí)別、到評(píng)估、再到控制的整個(gè)系統(tǒng)過程。首先，通過對(duì)影響被審計(jì)單位環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進(jìn)行分析，在對(duì)被審計(jì)單位的情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基本了解的基礎(chǔ)上，將故障樹法引用到環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。通過構(gòu)建重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)故障樹，系統(tǒng)的識(shí)別了環(huán)境審計(jì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。然后，建立重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，該指標(biāo)體系由六個(gè)一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)、十八個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)成，這個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要來源于影響被審計(jì)單位環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)

3、境和外部環(huán)境各個(gè)因素。在建立指標(biāo)體系過程中，為了量化評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平，根據(jù)輕重有別的指導(dǎo)思想賦予體系中每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重，并構(gòu)建了模糊綜合評(píng)價(jià)模型，運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)方法評(píng)估環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。最后，根據(jù)評(píng)估結(jié)果提出了控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法措施，筆者認(rèn)為應(yīng)利用外部專家的力量實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、強(qiáng)化審計(jì)人員的素質(zhì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，以及建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留基金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)保留。本文在理論研究的基礎(chǔ)上，將故障樹法及模糊綜合評(píng)價(jià)法運(yùn)用于審計(jì)署