商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量影響因素研究——基于A股上市商業(yè)銀行的數(shù)據(jù).pdf

1、金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平對(duì)一國整體經(jīng)濟(jì)有著至關(guān)重要的影響，商業(yè)銀行作為金融經(jīng)濟(jì)的核心組成部分，其經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)健性關(guān)系著整個(gè)金融秩序和經(jīng)濟(jì)體系的健康與穩(wěn)定。但商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣與信用的特殊企業(yè)，其高風(fēng)險(xiǎn)性、高負(fù)債性和不穩(wěn)定性決定了其生存與發(fā)展時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)緊密相連。面對(duì)日益開放的金融市場(chǎng)和日益激烈的銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)組織治理己經(jīng)成為商業(yè)銀行的迫切需要。而內(nèi)部審計(jì)作為一種獨(dú)立、客觀的咨詢確認(rèn)活動(dòng)，它在組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中發(fā)

2、揮著越來越重要的作用，高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為了商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)在需要。但與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展時(shí)間較短，內(nèi)審機(jī)制尚不完善，因此，提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量成為了當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控和公司治理關(guān)注的重中之重。深入探究商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵影響因素，能有針對(duì)性地提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，對(duì)保障商業(yè)銀行在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義。
　　首先，本文以委托代理理論與交易成本理論等為基礎(chǔ)，從商業(yè)銀行

3、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量特征因素的四個(gè)方面分析了我國A股上市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的現(xiàn)狀，指出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在獨(dú)立性流于形式、人員專業(yè)勝任能力欠缺、機(jī)構(gòu)規(guī)模不足、職責(zé)履行受限的問題，并針對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行了詳細(xì)剖析。其次，在現(xiàn)狀分析與問題成因分析的基礎(chǔ)上，本文根據(jù)商業(yè)銀行公司治理環(huán)境與內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的影響機(jī)理提出了5項(xiàng)假設(shè)，并選用了2010-2015年我國14家A股上市商業(yè)銀行6年數(shù)據(jù)為研究樣本，通過建立面板數(shù)據(jù)多