行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究——基于北京科技協(xié)作中心內(nèi)部控制的案例分析.pdf

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指由單位管理層和全體員工共同實施，為保證各項經(jīng)濟(jì)事項的效率和效果，規(guī)避管理風(fēng)險，貫徹落實國家政策，有效履行公共受托責(zé)任而制定的操作流程、管理方法和控制措施的總稱。改革開放以來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)實力增強(qiáng)，財政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，財政管理體制也發(fā)生了深刻變化，國家對承擔(dān)社會公共服務(wù)的行政事業(yè)單位投資也越來越大。財政在加大資金投入的同時也更加重視行政事業(yè)單位經(jīng)費支出的使用績效，相應(yīng)出臺了財政全面預(yù)算

2、、國有資產(chǎn)管理、國庫集中支付等制度規(guī)范，并對實施效果進(jìn)行有針對性的審計檢查，如小金庫專項治理、全面清查事業(yè)單位國有資產(chǎn)等，使財政的管理工作逐步走向科學(xué)化和精細(xì)化。
　　我國行政事業(yè)單位是一類涵蓋范圍廣泛、人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜的特殊組織體系。但長期以來，由于起步較晚，內(nèi)部控制薄弱，監(jiān)管不力等因素，行政事業(yè)單位對自身內(nèi)部管理較為寬松，多數(shù)單位的制度建設(shè)落后，不能按照預(yù)算制度嚴(yán)格把關(guān)，相應(yīng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)也未得到應(yīng)有的重視?！?010年財政工

3、作報告》中明確指出要加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)。2012年財政部又?jǐn)M定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)，并廣泛征求公眾意見。這意味著：隨著企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的逐步建立之后，完善行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)也將勢在必行。
　　2012年11月，財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會【2012】21號），要求各行政事業(yè)單位從2014年1月1日起開始執(zhí)行。按照北京市財政局的統(tǒng)一部署，筆者所在的北京科技協(xié)作中心全面

4、展開了內(nèi)部控制體系的構(gòu)建工作。本文基于本單位內(nèi)部控制的案例分析，采用了文獻(xiàn)研究、定性分析、個案研究和經(jīng)驗總結(jié)等方法，通過內(nèi)部控制制度文獻(xiàn)資料和相關(guān)理論的研究，從北京科技協(xié)作中心的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等幾方面進(jìn)行了深入的分析，對內(nèi)部控制體系的構(gòu)建進(jìn)行了理論研究。并結(jié)合本單位內(nèi)部控制的具體實踐，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出關(guān)于內(nèi)控管理的對策和建議。
　　本文最后得出研究結(jié)論：第一，梳理并明確部門職責(zé)，使之沒有