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文檔簡介
1、當今世界,企業(yè)內部控制受到了廣泛的關注,企業(yè)內部控制體系的健全完善對于企業(yè)的發(fā)展意義重大。首先,本文論述了內部控制理論的歷史淵源,對內部控制在其發(fā)展不同階段的理論與實踐進行了總結,闡述了企業(yè)內部控制管理的定義、目標及要素、原則與主要程序等相關理論知識,并對我國企業(yè)內部控制的發(fā)展狀況與典型案例進行了介紹。接下來,針對國企內部控制管理體系的實踐,選取了中部地區(qū)典型個案——荊能電力工程公司為例進行了深入研究。通過對荊能電力工程公司內部控制的現
2、狀與影響因素分析,結合外部環(huán)境壓力;分析了該公司目前存在著內部控制體系不夠齊全、各項監(jiān)督工作有待完善、內部控制指標評價與應用存在缺陷、企業(yè)廉潔文化氛圍不足、分包工程招投標流程不嚴謹、等主要內部控制難點。進而,提出了近期公司內部控制建設的重點整改措施:建成覆蓋全公司范圍的內控體系、全面提升財務稽核實時監(jiān)控能力、充分發(fā)揮財務評價激勵導向功能、制定有效工程造價控制管理流程和設置控制評價及審計監(jiān)督機制。最后,從建立健全公司的內控體系的基本原則,
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